小规模纳税人增值税优惠常见问题：起征点、征收率、发票开具全解答

问1：小规模纳税人增值税减免政策执行到什么时间？

答：根据财政部、税务总局的公告，小规模纳税人增值税减免政策延续执行至2027年12月31日。

问2：小规模纳税人的起征点是多少？

答：自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生应税交易，起征点标准如下：

• 以一个月为一个计税期间的，起征点为月销售额10万元

• 以一个季度为一个计税期间的，起征点为季度销售额30万元

• 按次纳税的，起征点为每次（日）销售额1000元

问3：小规模纳税人的征收率是多少？

答：增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

问4：月销售额超过10万元，还能享受优惠吗？

答：超过10万元的部分需按1%征收率缴纳增值税。但需要注意的是，销售额的计算应包括开具增值税专用发票、普通发票和未开票收入的总和。

问5：开了专票还能享受免税吗？

答：开具增值税专用发票的部分不能享受免税，需按1%或3%征收率缴纳增值税。未开票或开具普通发票的部分仍可享受免税。

问6：小规模纳税人如何申报增值税？

答：小规模纳税人通过电子税务局进行纳税申报时，系统会自动判断是否符合免税条件，符合的自动减免，无需额外申请。企业只需如实填写销售额即可。

问7：按季申报的小规模纳税人，季度内某个月超过10万元，但季度未超过30万元，能享受免税吗？

答：可以。按季申报的纳税人，以季度销售额为判断依据。只要季度销售额未超过30万元，即使某个月超过10万元，仍可享受免征增值税。

问8：小规模纳税人和一般纳税人可以互相转换吗？

答：可以。小规模纳税人会计核算健全、能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请登记为一般纳税人。一般纳税人符合规定条件的，也可以申请转登记为小规模纳税人（具体以当年政策为准）。

政策依据