劳务派遣企业注意！2026年增值税新政：差额简易计税不再适用，统一按6%计税

问：2026年劳务派遣企业的增值税政策有什么变化？

答：根据2026年增值税法及其实施条例的相关规定，针对劳务派遣行业，一般纳税人提供劳务派遣服务，不再适用5%差额简易计税方式，统一按照6%一般计税方法计税并执行差额扣除政策。

一、政策变化对比

二、新政策对企业的影响

1. 税率上升

从5%上升到6%，名义税率提高1个百分点。

2. 进项税额可抵扣

采用一般计税方法后，企业购进货物、服务对应的进项税额可以抵扣，实际税负可能不升反降。

3. 会计核算要求提高

一般计税方法要求企业建立更规范的进项税额管理机制，准确区分可抵扣和不可抵扣的进项税额。

三、企业面临的主要风险

根据税务部门的提示，劳务派遣企业多为常态化经营，业务流水频繁，部分企业财务人员未能及时吃透新政变化，极易出现计税方式误用、申报数据有误、开票标准不符等涉税风险点。

常见风险：

1. 计税方式选择错误：仍按5%差额简易计税申报，导致少缴税款

2. 发票开具不规范：未按6%税率开具增值税专用发票

3. 进项税额管理混乱：未及时取得合规进项发票，无法充分抵扣

四、企业应对建议

1. 及时调整财务核算系统

更新财务软件中的税率设置，确保2026年起的业务按6%税率处理。

2. 加强发票管理

• 对外开具发票时，确保税率栏显示“6%”

• 采购环节积极索要增值税专用发票，增加进项抵扣

3. 组织财务人员培训

组织财务人员学习增值税新政策，准确理解计税方式变化和申报要求。

4. 进行税务健康检查

建议在政策实施初期进行一次税务健康检查，确认计税方式、发票开具、纳税申报是否合规。

五、劳务派遣企业合规经营的长期建议

1. 建立内部审核机制：定期自查计税方式、发票开具、申报数据的准确性

2. 保留完整证据链：劳务派遣合同、工资发放记录、社保缴纳凭证等需妥善保管

3. 关注后续政策：密切关注广西税务局发布的执行口径和操作指引

4. 寻求专业支持：如对政策理解有疑问，可咨询广西金岛财税等专业机构

六、专业服务支持

如需了解劳务派遣企业增值税新政或在财税合规方面需要帮助，欢迎联系广西金岛财税。请通过官方网站获取联系方式。

政策依据