税务双随机抽查：南宁企业被抽中后怎么应对

引言

每年都有南宁企业接到税务部门的检查通知，第一反应往往是紧张：是不是被盯上了？其实税务稽查的选案有一套成型的机制，多数情况下被抽中就是被抽中，和“被重点关注”不是一回事。这套机制叫“双随机、一公开”。了解它的规则，接到通知时就不至于慌，也知道该往哪个方向准备。

一、“双随机、一公开”到底是什么

三个环节的随机与公开

“双随机、一公开”，指的是随机抽取检查对象、随机选派执法检查人员，抽查情况及查处结果及时向社会公开。落到税务稽查上，就是待查对象通过摇号等方式从名录库里随机抽取，实施检查的人员也从执法检查人员分类名录库中随机选派，同一抽查对象在抽查中被安排的检查人员，同一周期内不会重复。选派实施检查的人员不得少于 2 人，与抽查对象有利害关系的应当依法回避。

这套设计要解决的，是过去选案环节容易出现的随意性和人为因素，方向是让检查在阳光下运行。

依据和主体

税务稽查双随机抽查的制度依据是《国家税务总局关于印发〈推进税务稽查随机抽查实施方案〉的通知》（税总发〔2015〕104 号），上承《国务院办公厅关于推广随机抽查规范事中事后监管的通知》（国办发〔2015〕58 号）的要求。抽查主体是各级税务稽查部门：国家税务总局稽查局负责组织、协调全国范围内的双随机抽查工作，省、市税务局稽查局负责组织、协调、实施辖区内的双随机抽查，县税务局稽查局负责实施辖区内的双随机抽查。

二、怎么会被抽中，比例有多大

两条名录库决定谁在池子里

待查对象从两类名录库中随机抽取。一类是税务稽查对象分类名录库，按重点税源企业等分类动态管理；另一类是税务稽查异常对象名录库，录的是长期纳税申报异常企业、税收高风险企业、纳税信用级别低的企业、多次被检举有税收违法行为的企业、相关部门列明违法失信联合惩戒企业等。

需要注意的例外是：线索明显涉嫌偷逃骗抗税和虚开发票等税收违法行为的，不经过随机抽查环节，直接立案查处。也就是说，被举报、被移交线索的企业，走的是另一条路径。这也解释了为什么有的企业是“突然被查”，而大多数企业是从名录库里摇出来的。

南宁企业如果不想进入异常对象名录库，重点在于两件事：申报不要长期中断或异常为零，纳税信用级别不要掉到低档。这两项都是名录库的常见筛选维度。

抽查比例和频次

方案对抽查比例作了分档安排：

• 全国、省、市重点税源企业，采取定向抽查与不定向抽查相结合的方式，每年抽查比例20% 左右，原则上每 5 年检查一轮；
• 非重点税源企业，以定向抽查为主、辅以不定向抽查，每年抽查比例不超过 3%；
• 非企业纳税人，主要采取不定向抽查方式，每年抽查比例不超过 1%；
• 列入税务稽查异常对象名录库的企业，加大抽查力度、提高抽查比例和频次。

各地税务机关会在此基础上制定年度双随机抽查工作计划，明确当年的抽查户数和比例安排。企业可以留意本地税务机关公布的年度计划，对当年的抽查强度有个大致判断。

三年内被抽查过的，暂不列入

方案明确，3 年内已被双随机抽查过的税务稽查对象，不列入随机抽查范围。这条对企业是有利的设计，避免同一家企业连续被查。反过来说，如果一家企业刚刚接受过双随机抽查并已结案，短期内再接到同类抽查通知的可能性相对较低。

三、被抽中之后的两条路径

路径一：直接检查

税务稽查部门可以直接对双随机抽查对象实施检查。这种情况下，检查人员会按规定出示税务检查证件和通知书，企业按检查要求提供账簿、凭证、报表、合同及电子数据等资料。检查范围、所属期间会在通知或调取资料清单中体现，企业配合提供即可，同时把每次提供的资料做好交接记录，避免后续对资料范围产生分歧。

路径二：先自查、再重点检查

另一种方式是先要求企业自查，再实施重点检查，也有的把自查与重点检查同时进行。这种方式给了企业一个自己发现和纠正问题的窗口，是实践中很常见的一种安排。收到自查通知的企业，需要按指定范围和时间完成自查，填报自查报告并说明处理情况。自查做得扎实，很多问题在这一步就能了结。

四、“自查从宽、被查从严”是明确的口径

自查如实报告，可以依法从轻、减轻或不予处罚

这不是一句笼统的说法，方案里有明确表述：对通过自查如实报告税收违法行为，主动配合税务稽查部门检查，主动补缴税款和缴纳滞纳金的，依法从轻、减轻或不予行政处罚。几个动作是连在一起的——如实报告、主动配合、主动补缴。自查中避重就轻、只报小问题不报大问题，就不属于“如实报告”。

重点检查发现故意隐瞒的，依法从严

相对应的一面是：重点检查发现企业存在重大税收违法行为，或者故意隐瞒税收违法行为的，依法从严处罚；涉嫌犯罪的，依法移送公安机关处理。这个对比关系意味着，自查阶段是降低处理成本的窗口，把该说的问题说清楚，比等着被查出来更划算。

抽查结果会进入信用记录

双随机抽查的结果按规定纳入纳税信用和社会信用记录，按程序推送至全国信用信息共享交换平台和全国企业信用信息公示系统，严重税收违法行为还会被列入税收违法“黑名单”，实施联合惩戒。一次稽查处理结果的影响，往往不局限于补税和罚款本身，还会体现在后续的信用评价、发票领用和融资授信上。

五、接到通知后要做的三件事

1. 先看清通知的类型和范围。区分是自查通知还是检查通知，明确涉及的税种和所属年度，按清单整理资料。资料按年度、按税种分类归集，检查人员调阅时就能快速对应。
2. 自查要认真做，不要只做表面。把涉及年度的收入完整性、成本费用凭证合规性、发票开具与取得情况、往来款项挂账情况过一遍。发现问题的部分，准备说明材料和处理方案，主动补缴税款和滞纳金。
3. 全程留好记录。资料交接单、自查报告、沟通记录、缴款凭证分类归档。检查过程中如有认识不一致的地方，先充分说明业务实质和依据，再按程序处理，不必在事实不清的情况下急着下结论。

广西金岛财税建议

双随机抽查的比例不高，但一旦被抽中，处理是否得当会直接影响结果。广西金岛财税建议南宁企业把功夫下在平时和自查阶段：平时保持按时申报、信用级别稳定，不让自己进入异常对象名录库；收到通知后按税种、年度把账簿凭证整理齐备，把可能存在的问题先自查出来；自查发现问题时，如实报告并主动补缴，用好从轻、减轻的处理口径。遇到复杂事项，尽早请专业人员参与，比临时找人补救余地更大。税务稽查自查辅导、账务梳理与涉税风险排查如需专人协助。

广西金岛财税立足南宁本地23年、服务广西中小企业，提供工商注册、代理记账、金税合规账、账务梳理、财税咨询等一站式工商财税服务。如需了解税务稽查自查辅导、账务梳理与涉税风险排查，欢迎联系广西金岛财税。请通过官方网站获取联系方式。

本文政策依据清单

• 《国家税务总局关于印发〈推进税务稽查随机抽查实施方案〉的通知》（税总发〔2015〕104号，2015年8月25日印发）——明确待查对象除线索明显涉嫌偷逃骗抗税和虚开发票等税收违法行为直接立案查处的外，均须通过摇号等方式从税务稽查对象分类名录库和税务稽查异常对象名录库中随机抽取；异常对象名录库包括长期纳税申报异常企业、税收高风险企业、纳税信用级别低的企业、多次被检举有税收违法行为的企业、相关部门列明违法失信联合惩戒企业等；抽查对象可以直接检查，也可以要求其先行自查再实施重点检查；对自查如实报告税收违法行为、主动配合检查、主动补缴税款和缴纳滞纳金的，依法从轻、减轻或不予行政处罚，重点检查发现重大税收违法行为或故意隐瞒的依法从严处罚；重点税源企业每年抽查比例20%左右、原则上每5年检查一轮，非重点税源企业每年抽查比例不超过3%，非企业纳税人每年抽查比例不超过1%；3年内已被双随机抽查的税务稽查对象不列入随机抽查范围
  https://guangdong.chinatax.gov.cn/gdsw/zjfg/2015-09/01/content_250165847f83416086c99b7bd7917690.shtml
• 《中华人民共和国税收征收管理法》——第四章规定税务检查的权限与程序，明确税务机关进行税务检查应当出示税务检查证和税务检查通知书；第六十三条规定纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款，构成犯罪的依法追究刑事责任
  https://12366.chinatax.gov.cn/bzds/119/119-1-6.html
• 《国家税务总局淮北市税务局2026年度税务稽查随机抽查工作计划》——作为地方税务机关按年度公布双随机抽查计划、明确抽查比例与安排的公开实例，企业可核对本地税务机关公布的同类计划了解当年抽查强度
  https://anhui.chinatax.gov.cn/art/2026/5/28/art_23569_1309422.html