2026年研发费用加计扣除新政解读：南宁企业如何享受100%扣除优惠？

根据财政部、税务总局2025年12月发布的《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部 税务总局公告2025年第45号），2026年研发费用加计扣除政策迎来重要调整。作为南宁本地专业财税服务机构，金岛财税为您详细解读新政要点。

一、2026年新政核心变化

1. 扣除比例统一为100%：自2026年1月1日起，所有企业研发费用税前加计扣除比例统一提高至100%（制造业企业此前已享受100%扣除，现扩展至全行业）

2. 负面清单行业调整：取消对批发零售、住宿餐饮等7个行业的限制，仅保留烟草、娱乐等6个行业不适用加计扣除政策

3. 委托研发费用处理优化：委托境内外部机构研发发生的费用，按实际发生额的80%计入委托方研发费用

二、南宁企业适用条件

1. 企业类型：除负面清单行业外，所有查账征收的居民企业
2. 研发活动认定：需符合《国家重点支持的高新技术领域》范围
3. 会计核算要求：需对研发费用进行准确归集
4. 备案要求：年度汇算清缴时通过电子税务局备案

三、实操申报指南

步骤一：研发项目立项

• 编制研发项目计划书
• 明确研发目标、预算、人员
• 建立项目单独台账

步骤二：费用归集

• 人员人工费用（直接从事研发人员工资薪金）
• 直接投入费用（材料、燃料、动力等）
• 折旧费用（专门用于研发的设备）
• 无形资产摊销
• 新产品设计费等

步骤三：申报备案

• 填报《研发费用加计扣除优惠明细表》
• 准备研发项目计划书、费用明细等备查资料
• 通过广西电子税务局完成备案

四、南宁本地特别提示

1. 高新区企业注意：南宁高新区对研发投入另有补贴政策，可与加计扣除叠加享受
2. 资料保存要求：研发费用辅助账需保存10年备查
3. 常见风险点：
   • 研发与生产费用混淆
   • 费用归集不准确
   • 项目资料不完整
     
     

五、金岛财税服务案例

我们服务的南宁某智能制造企业，2025年研发投入320万元，通过我们的专业指导：

• 准确归集研发费用298万元
• 享受加计扣除优惠节税74.5万元
• 同时申请高新区研发补贴15万元

专业建议： 建议南宁企业每年初制定研发预算，建立规范的研发管理制度，确保合规享受政策红利。金岛财税提供研发费用归集辅导、加计扣除申报、高新企业认定等一站式服务。