公司通过微信、支付宝向员工发红包，是否需要申报个税？

问：今年春节，公司计划通过微信向每位员工发放200元“开工红包”，也打算在员工群里发一些拼手气红包活跃气氛。请问这些红包是否需要申报个人所得税？按什么项目申报？

广西金岛财税答：

这是一个非常贴合当下支付习惯的实务问题。根据红包的性质不同，税务处理规则完全不同。

一、向本单位员工发放的定额红包

定性：属于因任职受雇取得的收入，为工资、薪金所得。

税务处理：

• 企业应将发放金额并入员工发放当月的工资薪金，统一计算代扣代缴个人所得税。

• 政策依据：《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条第一款规定：工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

二、企业在自有平台向随机用户发放的现金红包

定性：属于偶然所得。

税务处理：

• 按照“偶然所得”项目，由企业按20%税率代扣代缴个人所得税。

• 政策依据：《国家税务总局关于加强网络红包个人所得税征收管理的通知》（税总函〔2015〕409号）第一条规定：对个人取得企业派发的现金网络红包，应按照偶然所得项目计算缴纳个人所得税，税款由派发红包的企业代扣代缴。

三、员工微信群内“拼手气”红包

定性：员工之间的个人赠与，不属于企业向员工发放的福利或补贴。

税务处理：

• 无需代扣代缴个人所得税。

• 政策依据：《国家税务总局关于加强网络红包个人所得税征收管理的通知》（税总函〔2015〕409号）第三条规定：个人之间派发的现金网络红包，不属于个人所得税法规定的应税所得，不征收个人所得税。

四、核心区分原则

五、广西金岛财税提示

实务中易犯的错误是：认为微信发红包“查不到”“金额小就不用申报”。税务机关已与主流支付平台建立数据交互机制，企业账户向个人账户的大额、频繁转账属于税收大数据重点监控场景之一。建议企业无论金额大小，凡属公款性质的红包发放，均应依法履行扣缴义务。

政策速查（附官方链接）：