政策延续！全年一次性奖金个人所得税“二选一”优惠已明确至2027年底

2026年伊始，许多南宁企业已开始规划年终奖的发放。对于企业主和员工都非常关心的年终奖个人所得税计算方式问题，国家已出台了明确的延续性政策。了解这项政策，有助于企业合规履行代扣代缴义务，也能让员工清晰知晓个人权益。

政策核心：两种计税方式自主选择
根据财政部、税务总局发布的《关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第30号），该项政策已延续执行至2027年12月31日。
该政策的核心在于，居民个人取得全年一次性奖金（即通常所说的年终奖）时，计税方式可以“二选一”：

1. 单独计税：不并入当年综合所得，而是以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照公告所附的月度税率表确定税率和速算扣除数，单独计算纳税。

   • 计算公式为：应纳税额 = 全年一次性奖金收入 × 适用税率 - 速算扣除数。

2. 合并计税：选择将年终奖并入当年综合所得（包括工资薪金、劳务报酬等），一并计算缴纳个人所得税。

政策依据与时效

• 政策文号：财政部 税务总局公告2023年第30号。

• 执行期限：自发布之日起施行，执行至2027年12月31日。

• 官方链接：相关政策全文可在福建省财政厅等官方平台查阅。

广西金岛财税提示
对于发放年终奖的南宁企业而言，财务人员在预扣预缴时需注意操作方式。通常，在个税扣缴系统中发放年终奖时，可以选择按“全年一次性奖金”项目申报，即为员工按“单独计税”方式预扣税款。最终哪种方式对员工更有利，需在次年个人所得税汇算清缴时才能最终确定并选择。建议企业将此政策告知员工，便于其进行个人税务规划。