广西企业税务合规自查清单：南宁老板必看的10个风险点

引言

2026年，随着金税四期全面深化和《增值税法》实施，税务稽查的精准度和穿透力显著提升。对于在南宁、柳州、桂林、玉林、北海、防城港等地经营的企业，定期进行税务合规自查是降低风险的有效手段。广西金岛财税为您梳理10个常见税务风险点，建议企业对照检查。

一、发票管理类风险（3项）

风险点1：取得虚开发票

• 表现：供应商无实际经营能力，开具的发票与实际交易不符

• 自查：核对供应商资质，确保业务真实、四流一致

• 后果：进项税不得抵扣，成本不得税前扣除，面临罚款甚至刑事责任

风险点2：发票品名笼统

• 表现：开具“办公用品”“材料一批”“服务费”等笼统品名，未附销货清单

• 自查：检查大额发票是否附有明细清单

• 后果：被认定为不合规发票，不得抵扣和扣除

风险点3：红字发票处理不规范

• 表现：发生退货或开票有误，未按规定开具红字发票

• 自查：检查红字发票是否已正确入账，进项转出是否处理

• 后果：进项税额处理错误，可能被要求补税

二、收入确认类风险（2项）

风险点4：延迟确认收入

• 表现：预收账款长期挂账，货物已发出未确认收入

• 自查：检查预收账款账龄，核对发货记录

• 后果：补缴税款、滞纳金，影响纳税信用

风险点5：私人账户收款不入账

• 表现：使用老板或员工个人微信、支付宝收款，未申报纳税

• 自查：核对银行流水与申报收入是否一致

• 后果：被认定为偷税，补税+罚款+滞纳金，情节严重的承担刑事责任

三、成本费用类风险（3项）

风险点6：暂估入账未取得发票

• 表现：2025年暂估入账的成本费用，截至2026年5月31日仍未取得发票

• 自查：梳理暂估入账项目清单，催收发票

• 后果：相关成本不得税前扣除，需纳税调增

风险点7：业务招待费超标

• 表现：业务招待费支出超过扣除限额（发生额60%且≤收入5‰）

• 自查：计算全年业务招待费，与限额比较

• 后果：超标部分不得扣除，需纳税调增

风险点8：不合规的“白条入账”

• 表现：以收据、白条代替发票入账

• 自查：检查大额费用凭证是否取得合规发票

• 后果：不得税前扣除

四、关联交易类风险（2项）

风险点9：关联交易定价不公允

• 表现：与关联方交易价格明显偏离市场价，转移利润

• 自查：检查关联交易定价依据

• 后果：特别纳税调整，补缴税款及利息

风险点10：股东借款长期未还

• 表现：股东从公司借款，年末未归还且未用于经营

• 自查：检查“其他应收款—股东”余额

• 后果：视同分红，按20%代扣个税

广西金岛财税建议：
南宁、柳州、桂林等地企业可委托专业代理记账机构（如广西金岛财税）进行年度税务健康检查，提前发现并化解风险。我们提供高端记账、税务合规、税务筹划等一站式服务，助力企业合规经营。

政策依据