越南、泰国老板必看：中国鼓励外资税收优惠政策手册（2026版）

引言

中国税收优惠体系复杂，但对于来自越南、泰国、老挝、柬埔寨、缅甸等东盟国家的投资者，选择在广西特别是南宁片区设立公司，有多个层面的税收优惠可以叠加享受。广西金岛财税为您系统解读。

一、所得税优惠：多项政策叠加适用

政策深度解读：

1. “五免五减半”叠加效应

对于符合条件的转移产业法人企业，可享受企业所得税地方分享部分前5年免征、后5年减半征收。以企业所得税标准税率为25%计算（其中中央分享60%即15%，地方分享40%即10%），叠加“五免五减半”的优惠如下：

• 优惠期间：企业只需缴纳15%（中央部分）+0%（地方部分），实际综合税负为15%

• 减半期间：企业只需缴纳15%（中央部分）+5%（地方部分），实际综合税负为20%

适用对象：在2025年10月13日至2030年12月31日前转移产业的法人企业，且符合西部大开发优惠条件、高新企业认定、集成电路/软件产业优惠条件之一的。

2. 西部大开发优惠15%税率

对符合《西部地区鼓励类产业目录》的企业，企业所得税减按15% 征收。相比25%标准税率，税负直接降低40%。广西是中国西部大开发12省区之一，在南宁、柳州、桂林等地注册的公司均可享受。

适用条件：

• 主营业务属于《西部地区鼓励类产业目录》

• 鼓励类主营业务收入占企业总收入的60%以上

3. 境外投资者利润再投资税收抵免

政策适用期：2025年1月1日至2028年12月31日

核心规则：境外投资者从中国境内居民企业分配的利润直接投资于境内，凡符合规定条件的，适用递延纳税政策，暂不征收预提所得税。抵免比例为投资额的10%，不足抵免部分可结转。

这对越南、泰国老板意味着什么？ 在中国赚取的利润在中国境内继续投资（例如扩大生产线、在中国设立新公司），该笔投资对应的利润暂不缴纳税款，可以将全部资金用于扩大业务。

二、广西产业园区优惠：综合保税区增值税支持

广西多个产业园区提供增值税专项支持，包括：

三、广西自贸试验区（南宁片区）特别优势

2026年，南宁市新登记外资企业持续增长，截至2025年末实有外资企业达2705户，其中自贸试验区南宁片区外资企业641户，实有及新增数量双双稳居广西第一。制造业、服务业、高新技术产业成为外资集聚的核心领域。

南宁市市场监管局外资登记窗口将设立及变更登记办理时长压缩至最快0.5个工作日，注销及备案登记当场办结。外资企业可享受自贸试验区专属税收优惠和高层次人才支持。

四、外资企业长期税收合规要点

首次在中国投资的外企常忽略：除了享受优惠，记账和报税也至关重要！

• 企业需要建立符合中国会计制度的账簿：建议财务报表由专业财务人员管理

• 在境内银行开立基本户和资本金账户：外资企业可凭营业执照直接开立资本金账户和经常项目外汇账户

• 每年6月30日前完成工商年报申报：如果未按时公示年报，将被载入经营异常名录，影响纳税信用等级

五、广西金岛财税的一站式服务

广西金岛财税为东盟投资者提供税收优惠申报全程辅导：

• 优惠资格预审：帮助判断是否符合西部大开发、高新企业、产业园区优惠条件

• 申报材料准备：协助准备优惠备案所需的资质文件

• 利润再投资规划：协助境外股东利用利润再投资抵免政策

• 年度税收优惠复核：确保每年持续满足各项优惠条件

政策依据