广西增值税申报表试点2026：新申报表启用，南宁会计要做的三件事
创建时间: 2026-11-03 15:42:39
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引言：11月申报期已经开始，广西的增值税纳税人里，有一部分会拿到一份和以往不一样的申报表。这是国家税务总局广西壮族自治区税务局11月1日发布公告启动的申报试点——按照「双轨验证、单轨运行、全面推广」的步骤，为增值税法及其实施条例落地后的申报管理调整探路。对会计而言，这份新表填法与旧表不同，抢先弄清规则，报税季会顺很多。
一、谁用新表，谁用旧表
先说结论：不是所有企业都换新表。试点纳税人由广西税务局确定具体范围，被纳入试点的，按主管税务机关要求报送新表；没被纳入的，仍按《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（2026年第6号）使用旧表申报。
判断自己是不是试点纳税人，直接问主管税务机关，或留意申报系统提示——试点纳税人会收到税务机关的报送新表要求，系统也会按公告提供增值税申报表的简化定制服务。
二、新申报表由哪些表单构成
增值税申报表新表全称《增值税及附加税费申报表（试行）》，不是一张表，而是一套：
- 申报表封面与《业务信息表》——业务信息表是税务机关提供简化定制的依据，认真填写能减掉不少重复栏目
- 主表
- 附列资料（一）本期销售情况明细，含未开具发票销售、扣除项目、简易计税三张附表
- 附列资料（二）本期进项情况明细，含本期加计抵减情况明细
- 附列资料（三）附加税费情况表，一般纳税人与小规模纳税人分列
- 增值税减免税申报明细表
与旧表相比，销售与进项明细的拆分更细，附加税费并入整套表统一填报，一般纳税人和小规模纳税人各有对应的附加税费表单。
三、首个申报期的结转要求
试点纳税人用新表办理增值税申报表填报的首个申报期，要把上期期末余额按规定结转至新表对应栏次。这一步漏了，本期的销售、进项数据就接不上，容易出现申报比对异常。
结转前建议把旧表上期的期末数据截图留存，再逐栏核对新表期初数。增值税申报表的结转环节数据量大，确认一致再提交更稳妥。
四、遇到问题怎么办
公告明确：试点纳税人使用新表申报时，如遇重大疑难业务或系统功能问题，及时向主管税务机关报告。广西局已组建专业试点团队，安排税务、技术人员对试点纳税人开展一对一辅导，也可反馈使用体验、提出优化建议。
不要在财务群里等答案，涉及自己企业的申报数据，以主管税务机关的答复为准。
五、南宁会计的三步应对
确认身份
向主管税务机关确认企业是否属于增值税申报表试点纳税人，或留意申报系统的表单版本提示。试点与非试点的表单不同，拿错表是本月申报出错的主要来源。
核对结转
试点纳税人首个申报期，把上期期末余额逐栏结转到新表对应位置，与留存的上期旧表数据核对后再提交。
留痕反馈
填报中遇到的字段疑问、系统问题，按公告要求向主管税务机关报告并留痕，既是解决自己的问题，也在帮助表单迭代。
广西金岛财税建议
广西金岛财税深耕南宁企业服务23年，服务大量企业的增值税申报表填报工作。
申报表切换期常见的问题不是政策理解偏差，而是操作细节：结转漏栏、表单版本拿错、附加税费表用错身份版本。建议企业在11月申报期内安排熟悉增值税申报表的专人办理，南宁代理记账的客户与记账会计确认表单版本后再填报。
试点是新申报表全面推广前的验证阶段，本次遇到和反馈的问题，大概率就是明年全面切换时要避开的坑。
本文政策依据清单
- 《国家税务总局广西壮族自治区税务局关于开展增值税及附加税费申报试点的公告》，2026年11月1日发布——https://guangxi.chinatax.gov.cn/xxgk/tzgg/202611/t20261101_442001.html
- 《关于〈国家税务总局广西壮族自治区税务局关于开展增值税及附加税费申报试点的公告〉的解读》——https://guangxi.chinatax.gov.cn/zcwj/zcjd/202611/t20261101_442002.htm
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