2026年10 月征期到 26 日：南宁老板这几天要做的四件事

引言

这个月比较忙的不是会计，是老板。10 月的纳税申报截止日定在 10 月 26 日（周一），距离本文发布只剩五天。有四件事会计替不了：票要你催、收入口径要你定、收款账户要你列、名下有几个主体要你数。这篇把时间点、四件事和逾期的代价讲清楚。

一、先把时间点定死：10 月 26 日

依据是哪份文件

2026 年 10 月的申报纳税期限，依据是《国家税务总局办公厅关于明确 2026 年度申报纳税期限的通知》（税总办征科函〔2025〕64 号）。因为国庆放假 7 天，10 月各税种的申报纳税期限顺延至 10 月 26 日（星期一）。四川、广东、上海、黑龙江等地税务局已在官网发布征期提醒，口径一致。

这个申报纳税期限覆盖的税种比较多：增值税、消费税、个人所得税、印花税、月（季）度预缴企业所得税、预缴土地增值税、资源税、环境保护税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费等。社会保险费的申报缴纳时点多数地区在 10 月 25 日前，以当地税务机关通知为准。

为什么这个月特别紧

10 月是四季度的第一个申报月，同时叠加了季度预缴。企业所得税要报三季度预缴，部分小规模纳税人的增值税也是按季申报，个体户的经营所得同样按季预缴。一个申报纳税期限里要处理三个属期的数据，这对账务是实打实的压力。

再加上假期占了 7 天，实际可用的工作日被压缩。很多企业是等到 20 号以后才开始整理票据，留给自己核对收入口径的时间往往不足两天。纳税申报这件事，问题几乎都出在最后两天，而最后两天出错，往往直接落到纳税信用上。

各地口径以主管税务机关通知为准

申报纳税期限全国基本同步，但社保费、残保金、部分地方附加的时点存在地区差异。南宁企业如果要确认自己适用的具体日期，看主管税务机关的通知比看通用日历可靠。这条提醒不是套话——每年都有人按"全国统一"的日期安排工作，结果在地方口径上踩空。

二、第一件事：把票交齐

三类票分开交，不要混在一起

会计催票，通常只说"把票给我"。这句话对老板没有可操作性。更有效的做法是按三类分开：进项票（采购、运输、加工费）、成本票（原材料、人工外包、制造费用）、费用票（房租、水电、差旅、办公）。三类票对应三张不同的表，缺哪一类，影响的是不同的申报行次。

分好类再交，还有一个好处：会计能在纳税申报前发现"有支出没票"的部分，提前判断要不要做纳税调整，而不是等到汇算清缴时再回头补。纳税申报的质量，八成取决于票交得齐不齐；纳税信用在很多企业身上，也是在这里被扣掉的。

实在拿不到票的，按 28 号公告的时限补

《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告 2018 年第 28 号）给了补救路径：当年度汇算清缴期结束前，企业取得补开、换开的合规发票，相应支出可以税前扣除。也就是说，10 月这次纳税申报不需要为了"没票"而虚增成本，如实申报、在汇算前补齐凭证，是更稳妥的做法。

别把"没票"当成"不用报"

最常见的错误理解是：这笔收入没开票，所以不用申报。开票和纳税义务是两件事，纳税申报看的是纳税义务发生时间，不是开票时间。这一点在每个申报纳税期限都会有人踩，10 月因为叠加季度预缴，踩的人更多。

三、第二件事：确认收入口径

预收、退款、跨期，先把三样挑出来

收入口径最容易出问题的三个地方：预收（钱收了货没发）、退款（单退了钱退了但票没红冲）、跨期（业务在上月完成、票在本月开）。这三类都会让"账面收入"和"申报收入"出现时间差。做法是把这三类单独列一张表，标注业务发生时间、收款时间、开票时间，再看纳税义务落在哪个属期。

纳税申报不是把银行进账抄一遍，纳税信用评价看的则是申报是否准确、是否按期。同一笔钱，可能要拆成两个属期。

平台钱包里的钱，今年算法变了

这条对做直播、做自媒体、在平台接单的老板尤其重要。按税务部门的答疑口径，网络直播平台企业应当按照虚拟币、虚拟豆等非货币形式经济利益到达主播账户且主播可自主提现的时点办理个人所得税扣缴申报，而不是等到主播实际点提现。

过渡安排写得很具体：对于前期未严格按这个时点办理扣缴申报的，平台应自 2026 年 10 月 1 日起严格按该时点办理；对于 2026 年 9 月之前已到账且可自主提现、但主播尚未提现的收入，应全部一次性作为主播 2026 年 9 月属期的收入，在 2026 年 10 月办理扣缴申报。也就是说，这个月就是这批"挂账未提现"收益的申报月。

对老板的实际影响有两层：一是如果自己是主播或创作者，会看到这个月的扣缴金额比往常高；二是如果公司是 MCN 或平台合作方，替主播垫税、算分成的方式要跟着调整，否则账上收入成本和申报数据会对不上。

先分清：平台内经营者，还是平台内从业人员

这两个身份的申报路径不同。作为平台内经营者（通常已办营业执照、以主体名义在平台经营），收入按经营所得或企业所得申报，自己完成纳税申报；作为平台内从业人员（个人在平台提供劳务），由平台按劳务报酬办理扣缴申报，个人次年参加综合所得汇算。身份搞错，会出现"平台已经扣了、自己又报了一遍"或者"两边都没报"的情况。

《国家税务总局关于互联网平台企业为平台内从业人员办理扣缴申报、代办申报有关事项的公告》（国家税务总局公告 2025 年第 16 号）明确了平台为从业人员办理扣缴申报、代办申报的规则，采用累计预扣法计算。这条是判断"该由谁报"的直接依据。

四、第三件事：核对所有收款账户

先列清单，再核对

很多企业只核对对公账户，其余的收款渠道靠记忆，出了问题却记在纳税信用上。这一步建议做一张表，把以下账户全部列出来：基本存款账户、一般存款账户、老板及亲属个人卡、微信收款、支付宝收款、平台钱包、第三方支付通道、POS 机结算账户。列完之后，逐个判断"有没有经营收入进这个账户"。

判断标准不是"这个账户有没有开票"，而是"有没有对应的应税收入"。个人卡收了货款、微信收了服务费，都属于要进入纳税申报口径的收入，和开不开票无关。

漏报账户的连带影响

这里要提醒一个容易被忽略的连带后果：银行账户报告本身是纳税信用评价的扣分项。按《纳税缴费信用管理办法》（国家税务总局公告 2025 年第 12 号），未按规定报告银行账号属于扣分情形，一次性扣 11 分，起评 100 分的话最高只能到 89 分——而 A 级要求 90 分以上。也就是说，光是账户没报全这一项，就足以让企业当年评不上 A 级。纳税信用这件事，扣分往往不是因为税没交，而是因为信息没报。

这个月和往月不一样的地方

10 月要做季度预缴，纳税申报的收入口径要按季看。如果某个月个人卡收款较多、没进申报，季度数据会明显偏离同行水平。纳税申报的季度数据比月度数据更容易被横向比较，这也是为什么季度申报月更值得把账户理一遍。

五、第四件事：盘一遍主体清单

名下有几个公司、几个个体户

南宁不少老板名下不止一个主体：一家有限公司做主业、一个个体户做门店、可能还有一个公司挂着没用。每个主体都是独立的纳税人，各自有独立的申报纳税期限和纳税信用记录。一个主体漏报，不会因为"同一个老板"就被合并处理，纳税信用同样是按主体记账的。

做法很简单：把所有主体的名称、统一社会信用代码、当前状态（正常、歇业、非正常、注销中）列一张表，逐个确认这个月是否需要申报。这张表建议每年更新一次，四季度这版清单基本决定了当年的纳税信用评价结果。

没经营的主体，也要走对程序

不经营不等于不用管。停业需要办歇业备案（不超过 3 年），而不是直接零申报。这两条路径对纳税信用的影响完全不同。长期零申报会被纳入申报异常监测；连续多月不申报、又联系不上，可能被认定为非正常户。这三条路径的后果完全不同，选错了会连带影响纳税信用。

一个主体漏报，影响的是那个主体的信用

纳税信用是按主体评价的。母公司纳税信用是 A 级，不代表子公司也是；个体户的经营者和有限公司的法定代表人是同一个人，两边的信用记录也各算各的。所以盘主体清单的意义，不只是"别忘了报"，也是"别让某一个主体拖住整体"，纳税信用就是那根绳子。发票额度、银税互动贷款、部分业务办理便利，都挂在这个主体自己的信用等级上。

六、这五天里常见的三个出错点

把"延期申报"当成"延期缴纳"

《税收征收管理法》第二十七条规定，纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报的，经税务机关核准可以延期申报；经核准延期办理的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。也就是说，延期申报不等于不用预缴。第三十一条第二款另有延期缴纳税款的规定，需经省级税务机关批准，最长不得超过三个月。两个程序、两个结果，混着办会既没报成也没缴成。

申报了，但扣款没成功

电子税务局提交申报表成功，不等于税款已缴。三方协议余额不足、银行账户状态异常、扣款时段关闭，都会导致扣款失败。这种情况在系统里表现为"已申报未缴款"，而纳税申报的完成要看税款是否入库，纳税信用看的也是入库结果，不是提交记录。10 月 26 日当天下午提交，一旦扣款失败，几乎来不及补救。

只报了主税种，附加税费漏了

增值税报了，城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加忘了报；这是申报纳税期限最后一天的高频问题。附加税费的计税依据是实际缴纳的增值税、消费税，主税种一变，附加也要跟着变，漏报同样记进纳税信用。申报时按"税种清单"逐项打勾，比凭记忆可靠。

七、真的赶不上怎么办

先看能不能更正申报

如果已经提交但数据有误，在申报纳税期限内可以做更正申报，重新完成纳税申报，补正数据不产生滞纳金；跨属期更正则可能涉及补税和滞纳金。发现错误的当天就处理，比拖到下个月成本低得多，纳税信用上的记录也会轻一些。

逾期申报的处罚和滞纳金

《税收征收管理法》第六十二条规定：纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。第三十二条规定：未按照规定期限缴纳税款的，从滞纳税款之日起按日加收万分之五的滞纳金，折算成年化是 18.25%。

两条是并行的：罚款针对"没按期申报"，滞纳金针对"没按期缴款"。所以"报了但没缴"和"没报也没缴"，承担的后果并不一样，前者少了罚款这一项，纳税信用却一样要扣。

还有纳税信用

按《纳税缴费信用管理办法》（国家税务总局公告 2025 年第 12 号），未按规定期限办理纳税申报、未按规定期限缴纳税款都属于扣分情形。纳税信用一旦降到 M 级以下，发票额度、银税互动贷款、出口退税办理速度都会受影响。对南宁不少做贸易和加工的中小企业来说，发票额度被压缩比罚款本身更难受——客户要票开不出来，生意直接受影响。

八、这五天的顺序

1. 今天：把票按三类交齐。进项、成本、费用分三摞交给会计，缺哪一类当天说清楚，不要留到 25 号。
2. 明天：定收入口径。把预收、退款、跨期三张明细表列出来；涉及平台收入的，确认自己属于经营者还是从业人员，再看 9 月未提现收益是否已由平台扣缴。
3. 后天：核对收款账户。把所有收款渠道列成一张表，逐个判断有没有应税收入；顺手检查银行账户是否已全部向税务机关报告。
4. 最后：留出两天做申报和缴款。不要把纳税申报放在 26 号当天。提交后立刻确认扣款状态，纳税申报才算完成，扣款失败的当天处理。

广西金岛财税建议

大征期的忙，本质上不是"申报表难填"，而是信息不在一处：票在老板手里、收入在平台账上、账户在几张卡里、主体清单在脑子里。纳税申报要用的数据，得先从这四处置齐。广西金岛财税建议南宁企业把这五天当成一次小体检：票按三类交清，收入按预收、退款、跨期拆开，收款账户列全并顺手补报，主体清单更新一版。这四件事做完，申报只是把数字填进去；没做完，填得再快也要返工。纳税信用更是这样——它扣的往往不是税，是信息。广西金岛财税立足南宁本地23年、服务广西中小企业，提供工商注册、代理记账、金税合规账、账务梳理、财税咨询等一站式工商财税服务。如需了解 10 月申报纳税期限安排、大征期申报准备与账务梳理，欢迎联系广西金岛财税。请通过官方网站获取联系方式。

本文政策依据清单

• 《国家税务总局办公厅关于明确2026年度申报纳税期限的通知》（税总办征科函〔2025〕64号）——因国庆节放假7天，2026年10月各税种申报纳税期限顺延至10月26日；广东省税务局发布《提醒！10月申报纳税期限截至10月26日》确认该口径
  https://guangdong.chinatax.gov.cn/gdsw/qysw_jcdt/2026-10/10/content_69b3704307a4405382bfccaedfd4ea19.shtml
• 《中华人民共和国税收征收管理法》第二十七条、第三十一条、第三十二条、第六十二条——因特殊困难可申请延期缴纳税款，最长不得超过三个月；不能按期办理纳税申报的可申请延期申报，经核准应在纳税期内按上期实际税额或核定税额预缴；滞纳金按日加收万分之五；未按期办理纳税申报可处二千元以下罚款，情节严重处二千元以上一万元以下罚款
  https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100009/c5195081/content.html
• 《国家税务总局关于发布〈纳税缴费信用管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2025年第12号）——未按规定期限办理纳税申报、未按规定期限缴纳税款、未按规定报告银行账号等情形纳入信用扣分；未按规定报告银行账号一次性扣11分
  https://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/202505/content_7025878.htm
• 《国家税务总局关于互联网平台企业为平台内从业人员办理扣缴申报、代办申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2025年第16号）——平台企业为平台内从业人员取得的劳务报酬办理扣缴申报、代办申报，可按累计预扣法计算预扣税款
  https://shanghai.chinatax.gov.cn/zzzb/zcwj/202507/t476884.html
• 国家税务总局云南省税务局政策咨询答复（2026年8月26日）——平台企业应当按照虚拟币、虚拟豆等非货币形式经济利益到达主播账户且主播可自主提现的时点办理个人所得税扣缴申报
  https://yunnan.chinatax.gov.cn/jact/front/mailpubdetail.do?sysid=1&transactId=25713
• 《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号）——汇算清缴期结束前取得补开、换开的合规发票，相应支出可以税前扣除
  https://www.gov.cn/gongbao/content/2018/content_5326376.htm