个体户核定转查账征收：南宁个体户收到终止通知怎么办

引言

2026 年以来，多地税务机关陆续发布公告，对一批个体工商户终止核定征收方式、转为查账征收。南宁不少开小吃店、便利店、服装店的经营者看到别人收到通知，心里会犯嘀咕：会不会轮到自己？转了查账征收是不是要多交钱？这篇把这件事的来龙去脉讲清楚。

一、为什么会终止定期定额

定期定额是怎么来的

定期定额征收，是税务机关对生产、经营规模小、达不到建账标准的个体工商户，在核定的经营地点、经营时期和经营范围内，核定一个应纳税经营额或所得额，由纳税人按核定定额缴税的方式。这种方式简化了申报，适合收入零散、账目简单的小店。核定定额一般按一个纳税年度确定，也就是常说的“一个定额执行期”。

终止的依据是什么

核定征收不是一次核定终身有效。《个体工商户税收定期定额征收管理办法》规定，纳税人的经营额、所得额连续纳税期超过或低于税务机关核定的定额，应当提请税务机关重新核定定额；税务机关停止对个体工商户实行定期定额征收方式，应当书面通知纳税人。也就是说，当经营规模、收入水平发生变化，不再符合定期定额管理的适用条件时，终止核定征收、转为查账征收，是一项常规的征管动作，不是针对某个特定行业的专项行动。

从各地已经发布的公告看，2026 年这一轮涉及的户数不少，行业以餐饮、零售、生活服务为主，公告中常见的表述是“经营额、所得额已不符合定期定额征收管理条件”，或者“不予延续”。

哪些个体户更容易被调整过来

• 经营额长期明显高于原核定定额，尤其是使用电子收款、流水可查的；
• 已经开了对公账户、在平台开店经营，收支记录容易被归集的；
• 开票金额与核定定额差距较大的；
• 同一经营者在南宁多个地点、多块招牌经营，实际规模早已超过小本经营范围的。

这几类情形的共同点是：经营数据已经能支撑按实际核算，继续用核定定额既不能反映真实经营情况，也不利于纳税人自身的权益判断。

二、终止前后，你有哪些程序上的权利

停止定期定额应当书面通知

按现行规定，税务机关停止实行定期定额征收方式，应当书面通知纳税人。收到《终止定期定额征收方式通知书》一类的文书，说明征税方式发生了变化，从通知载明的时点起，纳税人要按查账征收的要求申报纳税。

对核定定额有争议，30 日内可以申请重新核定

如果是你对税务机关核定的定额本身有异议，可以在接到《核定定额通知书》之日起30 日内向主管税务机关提出重新核定定额的申请，并提供足以说明生产经营真实情况的证据，主管税务机关应当自接到申请之日起 30 日内书面答复。也可以依法向上一级税务机关申请行政复议，对复议决定不服的还可以向人民法院提起行政诉讼。在未接到重新核定定额通知、行政复议决定书或人民法院判决书之前，仍按原定额缴纳税款。

这里要区分两件事：对定额本身有异议，走的是重新核定和复议、诉讼程序；对终止定期定额这个方式变化，重点是弄清转为查账征收后怎么建账、怎么申报、成本费用能不能取得合规凭证。程序上的疑问，尽早和主管税务机关沟通比事后解释更有余地。

三、转查账之后，先弄清自己该建哪种账

复式账与简易账的分界线

个体工商户的建账要求，依据是《个体工商户建账管理暂行办法》。达到规定标准的，应当设置复式账或者简易账，具体分界大致是：

• 复式账：注册资金 20 万元以上；或者提供增值税应税劳务的纳税人月销售额 4 万元以上；从事货物生产的月销售额 6 万元以上；从事货物批发或零售的月销售额 8 万元以上；
• 简易账：注册资金 10 万元至 20 万元；或者提供增值税应税劳务的纳税人月销售额 1.5 万元至 4 万元等。

达不到建账标准、确有困难的，经县以上税务机关批准，可以按照税务机关的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿。南宁很多个体户属于这一类，账目要求不高，但“有记录”这个前提不能少。

15 日内设账并报备，方式一个年度内不要改

达到建账标准的个体工商户，应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起 15 日内设置账簿，并报主管税务机关备案。账簿方式一经确定，在一个纳税年度内不得变更。这一点容易被忽略：有的经营者在年中想从简易账换成复式账，或者反过来，年度中间是不行的，要在年初就把方式定下来。

四、核定和查账的实际差别在哪

税负未必上升，但要求高了

很多个体户担心“转查账就是要多收税”，实际情况需要分两头看。核定定额是按核定的收入额计税，不管实际亏赚；查账征收是按实际收入减除成本费用后的所得计税，如果确实成本高、利润薄，计税基础未必比核定定额高。真正的变化在过程要求上：收入要逐笔记录，成本费用要取得合规凭证，申报要按实际数据填写。原来“一张定额单子缴一年”的简单方式结束了。

成本凭证成为关键

查账征收下，成本费用能不能在税前扣除，取决于有没有合规凭证。餐饮店进货从小商贩手里采购、现金结算又不要票，这块成本在查账征收时会比较麻烦。可行的做法是尽量从能开票的供应商进货，实在无法取得发票的小额采购，也要保留付款记录、收货单据，形成能相互印证的链条。同时把微信、支付宝收款和银行账户分开使用，收入侧的数据才理得清。

五、收到通知后要做的三件事

1. 先确认通知内容和生效时点。看清楚是从哪个纳税期开始按查账征收，涉及的税种有哪些，有没有需要补做的前期申报。有疑问在当期就向主管税务机关问清楚，不要等到申报期才发现口径不一致。
2. 按标准把账建起来。对照注册资金和月销售额判断自己属于复式账、简易账还是收支凭证粘贴簿，15 日内完成设账并报备，年度内不再变更方式。账簿、凭证、报表按顺序编号，装订保存。
3. 把收入侧和成本侧的数据对上。收入按实际收款逐笔登记，重点是电子收款渠道；成本侧尽量取得发票，无法取得的保留替代凭证。查账征收的第一年最容易出错，把前三个月的申报做规范，后面的年度就顺了。

广西金岛财税建议

核定征收转为查账征收，本质上是征管方式从“按核定定额”转向“按实际核算”，对个体户来说，考验的是账目能不能站得住，而不是税负会不会涨。广西金岛财税建议南宁的个体工商户按三步应对：收到通知先弄清生效时点和涉及税种；对照建账标准确定该建哪种账，按期完成设账备案；把收款流水和成本凭证整理成能相互印证的记录。个体户建账辅导、查账征收申报与日常代理记账如需专人协助。

广西金岛财税立足南宁本地23年、服务广西中小企业，提供工商注册、代理记账、金税合规账、账务梳理、财税咨询等一站式工商财税服务。如需了解个体工商户建账辅导、查账征收申报与日常代理记账，欢迎联系广西金岛财税。请通过官方网站获取联系方式。

本文政策依据清单

• 《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局令第16号，自2007年1月1日起施行）——规定定期定额户的经营额、所得额连续纳税期超过或低于税务机关核定的定额，应当提请税务机关重新核定定额；税务机关停止定期定额户实行定期定额征收方式，应当书面通知定期定额户；定期定额户对税务机关核定的定额有争议的，可以在接到《核定定额通知书》之日起30日内提出重新核定定额申请，主管税务机关应当自接到申请之日起30日内书面答复（2018年修改部分税务部门规章后，条文序号整体前移一位）
  https://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810765/n812183/200609/c1196706/content.html
• 《个体工商户建账管理暂行办法》（国家税务总局令第17号）——明确设置复式账、简易账的标准（注册资金、月销售额分档），达不到建账标准的经县以上税务机关批准可以建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿；达到建账标准的个体工商户应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿，并报主管税务机关备案，账簿方式在一个纳税年度内不得变更
  https://www.gov.cn/zhengce/2006-12/15/content_5718628.htm
• 《中华人民共和国税收征收管理法》——第三十五条规定纳税人有依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿，或虽设置账簿但账目混乱、成本资料与收入凭证残缺不全难以查账等情形的，税务机关有权核定其应纳税额
  https://12366.chinatax.gov.cn/bzds/119/119-1-6.html
• 《国家税务总局宁德市蕉城区税务局金涵税务分局终止定期定额征收方式公告》——对487户纳税人自2026年1月1日起终止定期定额征收方式，作为各地批量终止定期定额的公开实例（同类公告参见四川、吉林、陕西、安徽等地税务机关发布信息）
  https://fujian.chinatax.gov.cn/ndsswj/qxxxgk/jcq/zdgkjbml/tzgg_24401/202603/t20260312_630140.htm