小型微利企业2026年下半年“六税两费”减免：资格判断与申报要点

政策背景

根据广西税务12366的解答，企业办理企业所得税年度汇算清缴后确定是小型微利企业的，可自办理汇算清缴当年的7月1日至次年6月30日享受“六税两费”减免优惠。2026年7月1日起，“六税两费”减免已进入新的享受周期（2026年7月1日至2027年6月30日）。

一、一般纳税人的判断规则

2026年7月1日至2027年6月30日

登记为一般纳税人的纳税人，依据2026年办理2025年度汇算清缴的结果确定是否按照小型微利企业享受“六税两费”减免优惠。

二、新设立企业的判断规则

首次汇算清缴前

登记为增值税一般纳税人的新设立企业，根据申报期上月末是否同时符合以下两项条件判断：

对于新设立当月即按次申报的，则根据设立时是否同时符合上述两项条件来判断。

首次汇算清缴后

登记为一般纳税人的新设立企业，按规定办理首次汇算清缴后，从次月1日至次年6月30日，依据汇算清缴的结果确定是否可申报享受减免优惠。

三、小型微利企业的认定标准

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合以下三个条件的企业：

四、申报享受方式

企业在电子税务局进行相关税费申报时，系统会自动判断是否符合条件并计算减免税额，无需额外申请。

五、常见问题解答

问：企业2025年度为小型微利企业，2026年7月后如何享受减免？

答：系统自动根据2025年度汇算清缴结果判断，符合条件的自动享受减免，无需额外申请。

问：企业2025年度不是小型微利企业，但2026年度可能符合条件，何时可以享受？

答：需等待2026年度企业所得税汇算清缴完成后，自2027年7月1日起享受。

问：新设立企业如何判断是否符合条件？

答：首次汇算清缴前，根据申报期上月末的从业人数和资产总额判断。

六、广西金岛财税提示

1. 确认资格变化：2026年7月起，已根据2025年度汇算清缴结果重新判定资格

2. 核对申报数据：确保2025年度汇算清缴数据准确，避免因数据错误影响减免资格

3. 保留备查资料：从业人数、资产总额计算过程需妥善保管

4. 咨询专业机构：如对资格判断不确定，可咨询广西金岛财税

七、专业服务支持

如需了解“六税两费”减免政策或在税务申报方面需要帮助，欢迎联系广西金岛财税。请通过官方网站获取最新联系方式。

政策依据