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税务行政处罚裁量基准征求意见结束，专家解读“轻微不罚”事项清单
2026-08-26 15:57:37
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2026年8月13日，《税务行政处罚裁量基准（2026年版）》征求意见结束。“轻微不罚”事项清单涵盖8项行政处罚事项。本文专家解读裁量基准要点。
政策背景
2026年7月15日至8月13日，《国家税务总局关于发布〈税务行政处罚裁量基准（2026年版）〉的公告（征求意见稿）》向社会公开征求意见。
一、“轻微不罚”事项清单
1. 清单内容
《税务行政处罚“轻微不罚”事项清单》涵盖从税务行政处罚裁量基准中归纳的8项行政处罚事项，并规定具体适用条件。
2. 适用条件
税务机关应严格依法依规实施处罚，在裁量基准范围内作出处罚决定。“轻微不罚”事项须满足法定的适用条件。
二、裁量基准的适用范围
《税务行政处罚裁量基准（2026年版）》涵盖9类66项行政处罚事项：
| 类别 | 具体内容 |
|---|---|
| 税务登记 | 未按规定办理税务登记等 |
| 账簿凭证 | 未按规定设置、保管账簿凭证等 |
| 纳税申报 | 未按规定办理纳税申报等 |
| 税款征收 | 未按规定缴纳税款等 |
| 税务检查 | 不配合税务检查等 |
| 发票及票证 | 违反发票管理规定等 |
| 纳税担保 | 违反纳税担保规定等 |
| 涉税专业服务管理 | 涉税专业服务机构违规等 |
| 涉税信息报送 | 未按规定报送涉税信息等 |
三、对企业的意义
处罚标准更明确：企业可以对照裁量基准，了解各类违法行为的处罚标准
轻微违法可免罚：符合“轻微不罚”条件的，可能免于行政处罚
合规预期更清晰：统一的裁量基准使企业对处罚后果有更清晰的预期
四、广西金岛财税提示
了解“轻微不罚”条件：企业应了解“轻微不罚”的适用条件
主动纠正违法行为：发生违法行为后，主动纠正、积极配合，争取从轻或免于处罚
加强合规管理：建立健全税务合规体系，从源头防范处罚风险
政策依据
| 政策名称 | 发文机关 | 发文字号 | 发布日期 | 官方链接 |
|---|---|---|---|---|
| 税务行政处罚裁量基准向社会公开征求意见 | 国家税务总局 | — | 2026-07-15 | https://credit.fgw.hunan.gov.cn |
| 《税务行政处罚裁量基准》向社会公开征求意见 | 国家税务总局云南省税务局 | — | 2026-07-24 | https://yunnan.chinatax.gov.cn |
