增值税法实施半年回顾：新旧政策差异、企业合规要点全梳理

行业观察

2026年1月1日，《中华人民共和国增值税法》及其实施条例正式施行，至今已满半年。增值税法实施半年以来，企业在征收率、进项抵扣、纳税义务发生时间等方面迎来了诸多变化。

一、新旧政策的核心差异

1. 征收率简并

• 旧政策：小规模纳税人适用3%征收率

• 新政策：小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收

2. 进项抵扣范围调整

• 旧政策：贷款服务利息进项税额不得抵扣

• 新政策：贷款服务利息进项税额可抵扣

• 旧政策：餐饮服务进项税额不得抵扣

• 新政策：购进并直接消费的餐饮服务不得抵扣，但用于经营或转售的可抵扣

3. 纳税义务发生时间细化

• 旧政策：预收款项的纳税义务发生时间规定较为笼统

• 新政策：预收款项但未实际提供货物或服务的，不视为“视同销售”

4. 长期资产进项税额抵扣

• 旧政策：混合用途资产的进项税抵扣规则复杂

• 新政策：原值≤500万元的长期资产，无论是否混用应税/免税项目，进项税全额抵扣

二、企业合规要点

1. 及时调整财务核算

企业应根据新政策调整财务核算系统，确保税率设置、进项税处理符合新规。

2. 加强发票管理

• 确保发票内容与实际交易一致

• 做到四流一致（合同流、资金流、货物流、发票流）

3. 关注行业特殊规定

不同行业可能有特殊的增值税处理规定，企业应关注本行业的政策适用。

4. 定期进行税务健康检查

建议企业定期进行税务合规自查，确保各项处理符合新法要求。

三、对南宁、柳州、桂林企业的建议

1. 学习新政策：组织财务人员学习增值税法及其实施条例

2. 参加税务培训：积极参加税务部门组织的政策宣讲会

3. 检查合规情况：对照新政策检查2026年上半年的税务处理是否合规

4. 寻求专业支持：委托广西金岛财税进行税务合规审核

四、广西金岛财税的增值税服务

广西金岛财税为企业提供：

• 增值税申报代理

• 进项抵扣合规审核

• 税务健康检查

• 增值税政策咨询

五、专业服务支持

如需了解增值税新政或在税务合规方面需要帮助，欢迎联系广西金岛财税。请通过官方网站获取最新联系方式。

政策依据