2026年企业财务合规自查清单：发票、收入、成本、关联交易10项必查

政策背景

2026年，随着金税四期全面深化和《增值税法》实施，税务稽查的精准度显著提升。南宁、柳州、桂林等地企业应定期进行财税合规自查，提前发现并化解风险。广西金岛财税为您梳理10项必查内容。

一、发票管理自查（3项）

1. 发票真实性

• 检查项：所有发票是否有真实业务支撑

• 合规要求：四流一致（合同、资金、货物、发票）

• 风险提示：取得虚开发票，进项税不得抵扣，成本不得税前扣除

2. 发票规范性

• 检查项：品名、数量、金额是否与实际一致

• 合规要求：不得开具笼统品名（如“办公用品”无清单）

• 风险提示：不合规发票不得抵扣和扣除

3. 发票保管

• 检查项：发票存根联、抵扣联是否妥善保管

• 合规要求：建立发票管理制度

• 风险提示：发票丢失需报告，红字发票处理需规范

二、收入确认自查（2项）

4. 收入完整性

• 检查项：所有收入是否均已入账

• 合规要求：无账外收入，不得使用个人账户收款

• 风险提示：隐匿收入被认定为偷税，补税+罚款+滞纳金

5. 收入及时性

• 检查项：货物发出或服务提供后是否及时确认收入

• 合规要求：不得延迟确认收入

• 风险提示：预收账款长期挂账，易被稽查

三、成本费用自查（3项）

6. 发票完整性

• 检查项：暂估入账项目是否在5月31日前取得发票

• 合规要求：2025年暂估入账的成本，需在2026年5月31日前取得发票

• 风险提示：逾期未取得发票，成本不得税前扣除

7. 扣除限额

• 检查项：业务招待费、广告费是否超标

• 合规要求：业务招待费按发生额60%且≤收入5‰扣除

• 风险提示：超标部分不得扣除，需纳税调增

8. 凭证合规性

• 检查项：是否有白条入账

• 合规要求：以收据、白条代替发票的，不得税前扣除

• 风险提示：无发票入账，成本不得扣除

四、特殊事项自查（2项）

9. 关联交易

• 检查项：与关联方交易定价是否公允

• 合规要求：符合独立交易原则

• 风险提示：特别纳税调整，补税加收利息

10. 股东借款

• 检查项：股东借款年末是否归还

• 合规要求：股东借款年末未还且未用于经营，视同分红

• 风险提示：按20%代扣个税

五、自查发现问题后的处理

六、专业服务支持

如需进行财税健康检查，欢迎联系广西金岛财税。请通过官方网站获取联系方式。

政策依据