3月1日起，2025年度个人所得税综合所得汇算清缴开始！操作指南

引言

根据《国家税务总局关于办理2025年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》，2025年度个人所得税综合所得汇算清缴办理时间为2026年3月1日至6月30日。

从3月1日起，纳税人可通过个人所得税APP、自然人电子税务局网站等渠道办理年度汇算。本文为您梳理操作要点。

一、什么是年度汇算？

年度汇算是指，在平时已预缴税款的基础上，“查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补”。

具体来说，就是将2025年度取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项综合所得合并计算全年应纳税额，减去已预缴税额，确定应退或应补税额。

二、哪些人需要办理？

需要办理的情形：

1. 已预缴税额大于年度应纳税额，申请退税的；

2. 综合所得收入全年超过12万元且需要补税金额超过400元的。

无需办理的情形：

1. 年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；

2. 年度汇算需补税金额不超过400元的；

3. 已预缴税额与年度应纳税额一致或不申请退税的。

三、办理时间

• 预约办理（3月1日至3月20日）：可在2月16日后通过个税APP预约。

• 直接办理（3月21日至6月30日）：无需预约，随时办理。

四、办理渠道

1. 个人所得税APP（推荐）：手机端操作，最为便捷。

2. 自然人电子税务局网站：电脑端办理。

3. 办税服务厅：前往主管税务机关办理。

4. 邮寄申报：需将申报表邮寄至指定税务机关。

五、操作步骤（以APP为例）

第一步：登录APP
打开个人所得税APP，点击首页“2025综合所得年度汇算”专题进入。

第二步：确认信息
核对个人基础信息、汇算地、收入信息等。如发现某笔收入非本人取得，可发起“申诉”或“异议申诉”。

第三步：填报数据

• 核对已填报的专项附加扣除是否完整。

• 如有未填报的扣除项目（如大病医疗、符合条件的捐赠等），可补充填报。

第四步：计算税款
系统自动计算应退或应补税额，确认无误后提交。

第五步：申请退税或缴纳税款

• 退税：选择银行卡，税务审核通过后到账。

• 补税：通过APP在线支付。

六、广西金岛财税提示

1. 尽早预约：3月1-5日是办理高峰期，建议错峰办理。

2. 核对收入：如发现被冒用身份虚报收入，及时通过APP申诉。

3. 补充扣除：大病医疗、符合条件的捐赠等未在预扣时享受的扣除，可在汇算时补充。

4. 准确选择计税方式：全年一次性奖金，可在汇算时重新选择并入综合所得或单独计税，比较哪种更优。