从安徽税协培训看2026年汇算清缴两大热点：研发费用加计扣除与风险防控

新闻背景

3月4日至5日，安徽省注册税务师协会在合肥成功举办增值税和企业所得税业务培训班。此次培训正值新《增值税法》实施两个月及2025年度企业所得税汇算清缴工作启动的关键节点，吸引全省200余名执业税务师现场参训，并通过线上直播覆盖300余家会员单位。

培训特邀省税务局货物和劳务税处、企业所得税处的资深专家，重点讲解了增值税最新政策导向、征管核心要求及风险防控关键点；针对2025年度企业所得税汇算清缴，重点讲解了研发费用加计扣除、各项税收优惠政策的落地应用，以及汇缴申报表的实务填报技巧与风险应对策略。

一、研发费用加计扣除：仍是汇算清缴核心热点

从安徽培训的课程设置可以看出，研发费用加计扣除依然是2025年度汇算清缴的重中之重。2026年新政（国家税务总局公告2026年第2号）明确，2026年研发费用加计扣除比例维持100%，同时细化了委托研发、共用设备、研发人员工时分摊等规则。

企业需重点关注：

1. 委托研发按费用实际发生额的80%计入

2. 共用设备可按实际工时占比分摊折旧费用 

3. 研发人员同时从事非研发活动的，需按工时占比分摊人员人工费用 

二、风险防控：从“申报即享受”到“备查即合规”

培训强调的另一个重点是风险防控。在“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式下，企业享受优惠的同时，也承担着备查资料不全被查处的风险。 

风险防控要点：

1. 备查资料完整性：研发费用加计扣除、资产损失税前扣除等复杂事项，备查资料要求较高，需提前归集。 

2. 申报表数据一致性：主表“利润总额”与财务报表一致，基础信息表“资产总额”与财务报表一致。 

3. 跨年度数据衔接：弥补亏损表数据需与往年申报表衔接一致。

三、对南宁企业的启示

1. 关注本地培训：广西税务局及各地市局也会组织类似政策宣讲，企业可积极报名参与。

2. 提前准备备查资料：研发费用、残疾人工资、扶贫捐赠等优惠事项，备查资料需在汇算清缴申报前准备齐全。

3. 重视申报表填报质量：系统已实现表间逻辑校验，填报错误将触发风险提示。

政策依据