2026增值税新政实施满两月：进项抵扣两大变化，企业如何正确适用？

引言

2026年1月1日，《中华人民共和国增值税法》及其实施条例正式施行。截至3月初，新政实施已满两月。根据近期政策解读和实务反馈，进项抵扣领域的两大变化对企业影响直接。

一、长期资产抵扣：500万元是核心分界线

针对固定资产、无形资产、不动产等长期资产，新规按单项原值分档管理，混合用途资产核算大幅简化：

例外情形：租入资产、工地临时建筑、房企按存货核算的开发楼盘，不适用此规则。

二、常规抵扣：两大领域“松绑”

1. 贷款服务利息可抵扣

• 原政策：购进的贷款服务进项税额不得抵扣

• 新政策：利息及相关费用的进项税能正常抵扣

• 影响：直接降低企业融资成本

2. 餐饮服务有条件抵扣

• 仅“购进并直接消费”的不能抵扣

• 用于经营或转售的可抵扣（如餐饮企业采购食材）

三、小规模纳税人优惠延续

2026年，小规模纳税人继续享受以下优惠：

• 月销售额≤10万元（季度≤30万元）免征增值税

• 适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收

• 可选择放弃免税开具专票

四、出口退税重要调整

1. 政策框架统一：将出口货物、跨境服务、无形资产统一为“出口业务”管理。

2. 办理流程简化：5张备案表简并为1张通用备案表；3类证明取消纸质报送。

3. 重要税率提醒：

   • 2026年4月1日起，取消光伏等产品出口退税

   • 2026年电池产品退税率由9%下调至6%

   • 出口企业需提前调整报价与核算

五、广西金岛财税提示

1. 资产清查：对固定资产进行梳理，区分≤500万元和>500万元两类，为执行新抵扣规则做好准备。

2. 发票管理：关注贷款利息发票、餐饮服务发票的进项抵扣处理。

3. 出口企业预警：4月1日光伏、电池退税率调整在即，需提前调整报价。

政策速查：以上内容依据《中华人民共和国增值税法》及其实施条例，以及财政部、税务总局2026年发布的配套公告。