4月汇算清缴冲刺期：发票催收、优惠识别、备查资料准备问答

问1：2025年度暂估入账的采购，发票还没收到，最晚什么时候必须取得？

答：根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号），企业应在2026年5月31日汇算清缴结束前取得合规发票。逾期未取得的，相关成本费用不得在2025年度税前扣除，需在汇算清缴时纳税调增。

问2：如果5月31日前确实无法取得发票，有什么补救措施？

答：如果因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法取得发票的，可凭以下资料证明支出真实性，在税前扣除：

• 无法取得发票的证明资料

• 相关业务活动合同或者协议

• 采用非现金方式支付的付款凭证

• 货物运输的证明资料

• 货物入库、出库内部凭证

问3：研发费用加计扣除需要准备哪些备查资料？

答：根据规定，享受研发费用加计扣除的企业需留存以下资料：

1. 自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于立项的决议文件

2. 研发专门机构或项目编制情况和研发人员名单

3. 从事研发活动的人员及用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明

4. 研发支出辅助账及汇总表

5. 委托研发的，需留存委托研发合同、费用支付凭证

6. 合作研发的，需留存合作研发合同、费用分摊说明

问4：小型微利企业需要留存哪些备查资料？

答：小型微利企业需留存以下资料备查：

1. 所从事行业不属于限制和禁止行业的说明

2. 从业人数的计算过程

3. 资产总额的计算过程

4. 应纳税所得额的计算过程

问5：固定资产一次性扣除需要留存哪些资料？

答：享受固定资产一次性扣除政策的企业，需留存以下资料：

1. 固定资产的发票或入账凭证

2. 固定资产的功能、预计使用年限的说明

3. 固定资产一次性扣除的计算过程

问6：残疾人工资加计扣除需要哪些备查资料？

答：需留存以下资料：

1. 与残疾人签订的劳动合同或服务协议

2. 为残疾人缴纳社会保险费的记录

3. 残疾人工资发放银行回单或凭证

问7：备查资料需要保存多久？

答：企业享受税收优惠事项的备查资料，需在企业所得税汇算清缴申报后留存备查10年。从汇算清缴期结束次日起计算。

问8：4月汇算清缴冲刺期，最应该优先做什么？

答：建议按以下优先级安排：

1. 发票催收：5月31日前必须取得发票，4月是最后催收窗口

2. 优惠识别：检查2025年度是否有应享未享的优惠

3. 备查资料整理：按优惠事项分类整理资料，确保完整

4. 数据核对：确保申报表数据与财务报表一致

政策依据