代账客户常见问题答疑（二）：发票管理、成本票与零申报的那些事儿

问：我们是广西金岛财税的代账客户，在实际经营中经常遇到一些琐碎但重要的问题。能否集中解答一下关于发票、成本和零申报的几个常见疑惑？

广西金岛财税答：
当然可以！服务好每一位客户，解答日常操作疑问是我们的职责所在。以下是第二期常见问题集中答疑：

问题一：收到一张项目开票为“办公用品”的增值税专用发票，金额挺大，能直接入账抵扣吗？
答：存在税务风险，不建议直接处理。根据规定，开具发票应如实填写具体名称、规格型号、单位、数量、单价。笼统开具“办公用品”、“材料一批”、“服务费”等，且金额较大的，容易被税务机关认定为不合规发票，不予抵扣进项税或税前扣除。正确做法是：要求对方补充开具明细清单并加盖发票专用章，与发票一起作为入账凭证。

问题二：公司有些小额支出确实拿不到发票（比如修个锁、买个水果），怎么办？
答：对于无法取得发票的零星支出（通常指单次500元以下），在确保交易真实的前提下，可以凭载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等信息的内部凭证或收款凭证（即“白条”）作为税前扣除凭证。但需注意：①支付给个人的，需有收款人签收证明；②金额不宜过大且频繁，否则仍可能被核定调整。

问题三：这个月公司没有收入，是不是就可以直接“零申报”了？
答：“没有收入”不等于“可以零申报”。零申报是指纳税申报表中所有项目（收入、成本、费用等）都填写为零。正确判断是：

• 如果公司当月没有任何经营行为（无收入、无成本费用、无开票、无员工工资），可以零申报。

• 如果公司发生了费用支出（如办公室租金、水电费、工资），即使没有收入，也应如实填写成本费用进行申报，此时应纳税所得额为负数（即亏损），可以结转以后年度弥补，但不能做零申报。长期零申报且具有开具发票能力的企业，是税务稽查的重点关注对象。

问题四：老板从个人账户转钱到公司账户用于经营，怎么处理？
答：这笔钱需要明确性质。

1. 如果是借款，公司需与老板签订借款合同，约定利息（若无息，税务上可能视同有利息收入进行调整），公司账务计入“其他应付款”，支付的利息需老板提供发票给公司入账。

2. 如果是投资款（增资），需修改公司章程、办理工商变更登记，然后公司账务计入“实收资本”或“资本公积”。

3. 如果是老板无偿赠与，应计入“营业外收入”，缴纳企业所得税。
   切忌长期混乱地挂在“其他应付款”科目下。

我们鼓励客户随时提出公司经营中遇到的具体账务税务问题。规范处理每一个细节，正是企业财税健康、远离风险、稳定经营的基石。