岁末年初财务健康“体检”正当时：给南宁企业主的七项自查清单

农历新年将至，对于企业而言，这不仅是业务的收官阶段，更是为来年布局的关键财务节点。进行一次全面的财务健康“体检”，远比草草关账更重要。广西金岛财税结合服务南宁千家企业的经验，为您梳理一份务实的财务自查清单，助您扫清隐患，轻装上阵。

企业七项核心必查清单

1. 往来款项“清淤”：重点核查应收账款、预付账款、其他应收款。对长期挂账、对方已失联或已成坏账的款项，进行清理并做出妥善账务处理。同样，清理无需支付的应付款项，及时转入营业外收入。
2. 存货资产“盘点”：务必进行年终实地盘点，做到账实相符。对发现的盘盈、盘亏、毁损、滞销存货，查明原因，按规定进行会计处理。避免虚增资产或潜亏。
3. 费用报销“合规性”复查：检查年度内所有入账的发票是否真实、合规（抬头、税号、品名、金额等），业务内容是否真实合理。杜绝“替票”、“虚开票”等问题。
4. 税收优惠“应享尽享”核对：回顾全年，核对是否已充分享受适用于本企业的各项税收优惠政策，如研发费用加计扣除、“六税两费”减半、残疾人工资加计扣除等，确保没有遗漏。
5. 工资薪金与个税“一致性”检查：核对全年计提并发放的工资总额、社保公积金基数与个人所得税申报数据是否一致。检查所有员工的专项附加扣除信息是否已及时准确采集。
6. 实收资本与“其他应付款-股东”检查：根据新《公司法》精神，核查股东出资情况。特别注意，股东向公司的借款（挂“其他应付款”）若长期未还，在税务上可能被视同分红而征收个人所得税。
7. 重要合同与票据“归档”：将全年的重要经济合同（采购、销售、租赁、借款等）、资产权属证明、完税凭证等进行系统归档，以备核查。

自查发现问题的处理原则

• 会计差错：在本年度决算前，通过更正分录进行调整。

• 税务疏漏：对于少缴税款，应主动在年度汇算清缴结束前进行补充申报并补缴税款及滞纳金，这通常能规避罚款风险。对于政策理解不清的复杂问题，务必咨询专业人士。

• 内控漏洞：针对自查发现的流程缺陷（如审批不严、单据缺失），应制定改进措施，完善内部制度。

广西金岛财税观点：自查的价值超越“补漏”
一次认真的财务自查，其意义远不止于“补税”或“调账”。它更是企业主：

• 摸清家底、理性决策的过程。

• 发现管理盲点、提升运营效率的契机。

• 建立预警机制、防范系统性风险的基础。

我们建议，企业主应亲自参与或听取自查报告，将财务健康作为企业战略管理的一部分。对于缺乏专业财务团队的中小企业，聘请第三方专业机构进行年度财税审核，是一项高性价比的风险投资。