2026年小规模纳税人增值税优惠延续：小微企业迎来政策“及时雨”

政策背景

2026年6月，财政部、税务总局发布公告，明确小规模纳税人增值税减免政策延续执行至2027年12月31日。这一政策被称为小微企业的“及时雨”，为市场注入了一剂强心针。

一、政策主要内容回顾

1. 起征点免税

对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

按季申报的纳税人，季度销售额30万元以下免征增值税。

2. 征收率减征

增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

二、政策对小微企业的影响

1. 直接降低税负

月销售额10万元以下的小规模纳税人，增值税税负降为零。月销售额超过10万元的，税负从3%降至1%，降幅达三分之二。

2. 稳定经营预期

政策延续至2027年底，为小微企业提供了长达数年的稳定政策预期，有利于企业制定中长期经营计划。

3. 增强市场活力

减税降费政策降低了小微企业的经营成本，有利于激发市场活力，促进创业就业。

三、政策亮点：“部分放弃免税”规则

公告通过“部分放弃免税”的规则，解决了小微企业想开专票却无法享受免税的矛盾。这种“灵活度”让小微企业既能保留免税优势，又能在需要时开具增值税专用发票。

四、企业如何充分享受政策红利

1. 准确判断销售额：包括自开票收入、代开票收入、未开票收入，合并计算月销售额

2. 规范发票开具：享受免税的，开具普通发票时税率栏选择“免税”；适用1%征收率的，显示“1%”

3. 按时申报：即使免税，也需按时进行纳税申报

4. 保留备查资料：发票、合同等需妥善保管

五、专业服务支持

如需了解小规模纳税人增值税政策或在小微企业财税方面需要帮助，欢迎联系广西金岛财税。请通过官方网站获取联系方式。

政策依据