小规模纳税人增值税优惠延续至2027年底！月销售额10万以下免征

政策背景

2026年6月，财政部、税务总局发布《关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》，明确小规模纳税人增值税减免政策延续执行至2027年12月31日。

一、政策核心内容

1. 月销售额10万元以下免征增值税

对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

按季申报的纳税人：季度销售额30万元以下（含本数）免征增值税。

2. 征收率减按1%征收

增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

二、政策要点解读

三、政策衔接说明

与增值税法的衔接

《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号）明确，自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生应税交易，起征点标准如下：

• 以一个月为一个计税期间的，起征点为月销售额10万元

• 以一个季度为一个计税期间的，起征点为季度销售额30万元

• 按次纳税的，起征点为每次（日）销售额1000元

“部分放弃免税”规则

公告通过“部分放弃免税”的规则，解决了小微企业想开专票却无法享受免税的矛盾。这种“灵活度”让小微企业既能保留免税优势，又能在需要时开具增值税专用发票。

四、小规模纳税人的申报要点

1. 正确判断销售额

销售额包括：

• 开具增值税专用发票的销售额

• 开具增值税普通发票的销售额

• 未开具发票的销售额

注意：上述销售额应合并计算，判断是否超过起征点。

2. 发票开具

• 享受免税政策的，开具普通发票时税率栏选择“免税”

• 适用1%征收率的，发票税率栏显示“1%”

• 如放弃免税开具增值税专用发票，需按3%征收率缴纳增值税

3. 申报操作

小规模纳税人通过电子税务局进行纳税申报时，系统自动判断是否符合免税条件，符合的自动减免，无需额外申请。

五、常见问题解答

问：月销售额超过10万元，还能享受优惠吗？

答：超过10万元的部分需按1%征收率缴纳增值税。但全年累计不超过500万元的，仍属于小规模纳税人。

问：开了专票还能享受免税吗？

答：开具增值税专用发票的部分不能享受免税，需按1%或3%缴纳增值税。未开票或开具普通发票的部分仍可享受免税。

六、专业服务支持

如需了解小规模纳税人增值税政策或在税务申报方面需要帮助，欢迎联系广西金岛财税。请通过官方网站获取联系方式。

政策依据