企业所得税预缴申报表优化：专用设备抵免可预缴享受，南宁企业如何填报？

政策背景

根据《国家税务总局关于优化企业所得税预缴纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2025年第7号），自2025年10月1日起，企业所得税预缴纳税申报表进行了优化调整。

一、核心变化：专用设备抵免可在预缴时享受

原政策：企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额按一定比例实行税额抵免，原规定仅在汇算清缴时享受。

新政策：企业可结合自身情况自主选择在预缴申报时享受抵免所得税政策，也可在年度汇算清缴申报时享受。

二、适用条件

1. 设备范围：属于《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的专用设备。

2. 抵免比例：专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。

3. 结转规则：当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度内结转抵免。

三、预缴申报表填写要点

1. 选择预缴享受的企业

在《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》中，根据《企业所得税申报事项目录》，在“减：免税收入、减计收入、加计扣除”相关行次填报优惠事项名称和优惠金额。

2. 填报注意事项

• 准确填写专用设备投资额

• 按10%比例计算抵免税额

• 抵免税额不得超过当期应纳税额

• 未抵免部分可结转以后预缴或汇缴时继续抵免

3. 资料留存备查

企业需留存以下资料备查：

• 购买专用设备的发票及支付凭证

• 专用设备属于《优惠目录》的说明

• 专用设备投入使用时间的证明

四、选择建议

五、广西金岛财税提示

1. 提前测算：根据当期利润和应纳税额，判断选择预缴享受还是汇缴享受。

2. 准确填报：按照《企业所得税申报事项目录》中的事项名称填报，避免选错。

3. 留存资料：设备发票、合同、付款凭证等需妥善保管至少10年。

4. 关注目录更新：优惠目录可能随政策调整，购置前确认设备是否在目录内。

政策依据