外资企业利润再投资抵免政策：东盟老板在华再投资可享税收抵免优惠

引言

2025年6月，财政部、税务总局、商务部联合印发了境外投资者利润再投资税收抵免政策公告，政策适用期为2025年1月1日至2028年12月31日。

对于在南宁、柳州、桂林等地已经设立了公司的越南、泰国等东盟投资者，这笔利好值得仔细算账：在中国赚了钱，如果选择继续在中国投资，就可以享受税收减免。

一、什么是利润再投资抵免政策？

核心机制：境外投资者从中国境内居民企业分得的利润，如果直接用于在中国境内投资（例如：新建工厂、扩大产能、并购内资企业等），且符合国家鼓励的产业方向或投资类型，暂不征收预提所得税并按以下比例抵免当年应在境内缴纳的企业所得税：

• 抵免比例：投资额的10%

• 不足抵免部分：可结转至以后年度继续抵免

简单来说：在中国赚了钱→继续在中国投资→抵免企业所得税，本质是鼓励利润在中国“滚雪球”。

二、申请享受抵免的条件

1. 利润来源必须是境内居民企业向境外股东的分红

2. 利润必须直接投资在中国境内

• 设立或增资：新设外商投资企业，或向已设立的外商投资企业增加注册资本

• 并购投资：以分得的利润收购中国境内非关联方企业的股权

• 再投资项目：购买土地、新建厂房、扩大生产线等

3. 投资必须符合国家鼓励方向：通常投向高新技术、绿色经济、智能制造等鼓励类产业

4. 外汇合规：利润分配和再投资资金必须在国家外汇管理局规定的合规渠道内划转，留存银行汇款回单和外汇登记记录

三、在广西的典型案例

案例一：泰国某水果贸易公司在南宁注册一家全资子公司，累计进出口额达800万元。公司每年在缴纳企业所得税后，将可分配利润100万元原本要汇回泰国。但为了扩大规模，在南宁采购冷链运输车辆、租用更大面积的仓库。选择利润再投资100万元在中国，100万元免税，同时享受投资额10%即10万元的企业所得税抵免。

案例二：越南北江省某电子产品企业，在凭祥综合保税区内设立分装工厂，年获利净利润达300万元。2026年决定在崇左市投资新建第二工厂。企业利用留存利润180万元投入新厂房建设，免税享受18万元企业所得税抵免。

四、申请及操作注意事项

五、广西金岛财税的利润再投资规划服务

广西金岛财税为在桂投资的东盟企业提供利润再投资配套服务：

• 投资项目合规审核：帮助判断再投资项目是否符合国家鼓励类型

• 备案申报：协助填报备案材料和年度抵免申报表
  

• 外汇和财税全流程咨询：确保外汇汇款合法合规，整个流程顺畅

政策依据

备注：关于“中国—东盟产业合作区企业所得税‘五免五减半’政策”系广西壮族自治区地方产业优惠政策，没有独立文号，纳入中国—东盟产业合作区整体产业政策体系中执行。具体适用请咨询当地工信、税务部门或广西金岛财税。 如需获取广西金岛财税的完整服务及政策对接，欢迎通过官方网站或客服热线咨询。