4月财税热点问答：集成电路清单申报、税收宣传月活动、汇算冲刺要点

引言：

广西金岛商务集团为您带来4月财税热点问答，包括集成电路清单申报、税收宣传月活动及汇算冲刺要点解析，助您高效完成税务事务。

问1：2026年集成电路和软件企业税收优惠清单如何申报？

答：根据国家发改委等五部门4月9日发布的通知，列入清单的企业可在下一年度企业所得税预缴申报时，自行判断是否符合条件。如符合条件，在预缴申报时可先行享受优惠；年度汇算清缴时，如未被列入下一年度清单，按规定补缴税款，依法不加收滞纳金。

问2：2025年已列入清单的企业，2026年还需要重新申报吗？

答：需要重新申报。 2025年已列入清单的企业如需享受新一年度税收优惠政策（进口环节增值税分期纳税政策除外），2026年需重新申报。

问3：2026年全国税收宣传月的主题是什么？

答：2026年全国税收宣传月的主题是“税收·法治·公平”。广西税务局在南宁举办了启动仪式暨服务新质生产力发展税企座谈会，邀请高新技术、人工智能、跨境电商等企业代表参加。

问4：企业如何参与税收宣传月活动？

答：企业可通过以下渠道参与：

• 关注主管税务机关通知，报名参加政策宣讲会、税企座谈会

• 通过“广西税务”微信公众号、电子税务局获取活动信息

• 部分活动提供线上直播，可在线观看和提问

• 参与“税费服务体验师”活动，走进办税服务厅体验智慧办税

问5：2026年小规模纳税人增值税优惠政策是否延续？

答：延续执行至2027年12月31日。 根据《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号），自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生应税交易，起征点标准为：按月申报的月销售额10万元，按季申报的季度销售额30万元；适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收增值税。

问6：4月纳税申报截止日期是哪天？

答：因广西“壮族三月三”假期（4月17日-20日），4月纳税申报截止日期调整至2026年4月24日。4月17日-20日为假期，办税服务厅暂停服务，线上渠道正常开放。

问7：汇算清缴冲刺期，最应该优先做什么？

答：建议按以下优先级安排：

1. 发票催收：5月31日前必须取得发票，4月是最后催收窗口

2. 优惠识别：检查2025年度是否有应享未享的优惠

3. 备查资料整理：按优惠事项分类整理资料

4. 数据核对：确保申报表数据与财务报表一致

问8：企业所得税预缴申报时，如何判断是否符合小型微利企业条件？

答：根据截至本期末的资产总额、从业人数、应纳税所得额情况判断。资产总额和从业人数按季度平均值计算。符合条件的，系统自动计算减免税额。小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税，实际税负为5%。

政策依据