南宁企业公益性捐赠税前扣除：12%限额、三年结转、票据要求全解答

政策背景

南宁企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，可享受企业所得税税前扣除优惠。

问1：公益性捐赠税前扣除的比例是多少？

答：南宁企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

问2：超过12%的部分可以结转吗？

答：可以。超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

问3：三年结转的具体规则是什么？

答：

• 第一年未扣除完的部分，可结转至第二年

• 第二年仍未扣除完的，可结转至第三年

• 三年内仍未扣除完的，不得再结转扣除

问4：哪些捐赠可以享受税前扣除？

答：南宁企业通过以下渠道进行的捐赠：

• 公益性社会组织

• 县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构

问5：捐赠需要取得什么凭证？

答：南宁企业进行公益性捐赠，应取得公益性捐赠票据。票据是税前扣除的凭证，未取得票据的捐赠不得税前扣除。

问6：直接向受赠人捐赠可以税前扣除吗？

答：不可以。南宁企业直接向受赠人（个人或非公益性组织）的捐赠，不得税前扣除。必须通过符合条件的公益性社会组织或政府部门进行捐赠。

问7：南宁企业如何进行公益性捐赠税前扣除申报？

答：南宁企业在进行企业所得税年度汇算清缴时，填报《捐赠支出及纳税调整明细表》，并留存捐赠票据备查。

问8：广西金岛财税能否协助南宁企业处理公益性捐赠税前扣除事宜？

答：可以。广西金岛财税可协助南宁企业审核捐赠渠道是否符合条件、计算捐赠扣除限额、填报捐赠支出明细表。请通过官方网站获取最新联系方式。

政策依据