离岸信托个人所得税新规8月起施行！涉及跨境资产安排的个人需关注

新闻背景

2026年7月，财政部、税务总局联合发布《关于离岸信托个人所得税有关事项的公告》（2026年第21号），自2026年8月1日起施行。同日，国家税务总局发布《关于离岸信托个人所得税有关征管事项的公告》（2026年第15号），进一步细化相关征管要求。

一、新规核心要点

1. 适用范围

个人将财产装入离岸信托以及通过离岸信托取得收益，属于取得《中华人民共和国个人所得税法》第二条规定的所得，应当按照公告规定申报缴纳个人所得税。

2. 纳税情形

财产装入环节：居民个人将财产装入离岸信托，以财产装入时市场价值扣除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照“财产转让所得”申报缴纳个人所得税。

存续环节：居民个人装入财产的离岸信托在存续期间产生的收益，无论是否实际分配，均以该居民个人为纳税人，按照“财产转让所得”或“利息、股息、红利所得”，按年申报缴纳个人所得税。

终止环节：居民个人离岸信托终止时，以全部离岸信托财产的清算收益为应纳税所得额，按照“利息、股息、红利所得”申报缴纳个人所得税。

3. 费用扣除限制

离岸信托设立、存续过程中发生的受托人报酬、信托管理费、法律服务费、投资顾问费等各项费用不得抵减应纳税所得额。

二、对纳税人的影响

1. 主管税务机关明确：离岸信托个人所得税管理以与装入离岸信托财产相关的境内主要生产经营企业登记注册地税务机关为主管税务机关

2. 申报义务明确：涉及离岸信托的个人需按公告规定履行申报义务

3. 合规要求提升：离岸信托涉税事项纳入更加规范的征管体系

三、纳税人应对建议

1. 确认是否涉及离岸信托：自查是否存在将财产装入离岸信托的情形

2. 确认主管税务机关：根据与离岸信托财产相关的境内主要生产经营企业登记注册地确认

3. 准备申报材料：如涉及离岸信托，准备相关资料前往办税服务厅办理

4. 咨询专业机构：离岸信托涉税事项较为复杂，可咨询广西金岛财税

四、广西金岛财税的跨境税务服务

广西金岛财税为企业及个人提供：

• 离岸信托税务咨询

• 个人所得税申报辅导

• 跨境税务合规检查

五、专业服务支持

如需了解离岸信托个人所得税新规或在跨境税务方面需要帮助，欢迎联系广西金岛财税。请通过官方网站获取联系方式。

政策依据