南宁企业股权转让频发，税务处理不当易被稽查

行业观察

2026年以来，南宁企业股权转让活动明显增多。无论是股东退出、引入新股东，还是股权激励行权，股权转让涉及税务处理，操作不当极易引发税务稽查。

一、股权转让的税务规定

根据《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年第67号），个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税，税率为20%。

二、股权转让常见税务风险

风险一：平价或低价转让

很多企业主认为“平价转让不赚钱就不用缴税”，但税务机关有权核定转让收入。以下情形税务机关可以核定：

• 申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由

• 未按照规定期限办理纳税申报

• 转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料

风险二：未申报纳税

股权转让完成后，转让方未向税务机关申报纳税，受让方也未代扣代缴。税务机关通过工商变更信息与税务数据比对，发现异常即启动稽查。

风险三：阴阳合同

签订低价转让协议用于工商变更，私下另签高价协议。一旦被查实，除补税罚款外，还可能面临刑事责任。

三、税务合规的股权转让操作流程

1. 签订股权转让协议：明确转让价格、支付方式、交割时间

2. 向税务机关申报纳税：转让方自行申报或受让方代扣代缴

3. 取得完税证明：税务部门出具《股权转让完税证明》

4. 办理工商变更登记：提交完税证明等材料，完成股东变更

四、哪些情形可以被视为有正当理由的低价转让？

根据规定，以下情形视为有正当理由：

• 继承或将股权转让给配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹

• 国家政策调整导致低价转让

• 股权被司法或行政机关强制过户

• 其他合理情形

五、企业股权变更的合规建议

1. 提前咨询税务顾问：股权转让前了解税务影响

2. 保留完整资料：转让协议、评估报告、完税证明等保存至少10年

3. 按时申报纳税：股权转让完成后次月15日内申报

4. 委托专业机构代办：如广西金岛财税可协助办理股权变更及税务申报

六、专业服务支持

如需办理股权变更或税务申报，欢迎联系广西金岛财税。请通过官方网站获取联系方式。

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