3月第三周特别问答：社保申报、个税汇算、企税汇算、出口退税热点问题集中答疑

问1（社保申报）：我们公司有员工2025年中途入职，他的缴费工资如何确定？

答：根据广西税务局通告，2026年新入职人员以起薪当月工资作为2026年度的缴费工资。  对于2025年中途入职的员工，应按其2025年度实际工作期间的月平均工资计算缴费工资。具体计算：2025年度工资总额 ÷ 实际工作月数。

问2（个税汇算）：我收到一条短信，说可以走“人工退税绿色通道”加快到账，让我提供银行卡号，这是真的吗？

答：这是诈骗！ 请勿轻信。税务部门不会通过短信、QQ、微信等途径要求纳税人提供银行卡号、密码等信息。个税退税通过系统自动审核办理，不存在“人工绿色通道”。收到此类信息，请立即删除并向公安机关举报。

问3（企税汇算）：我们公司2025年亏损，还需要做汇算清缴申报吗？

答：需要。 即使企业亏损，也必须按时进行企业所得税汇算清缴申报。  亏损可以在以后年度弥补，但需通过申报表确认亏损金额。不申报的亏损不得在以后年度弥补。

问4（出口退税）：光伏产品4月1日起取消退税，我们有一批货3月25日出运，但4月5日才报关，按什么退税率执行？

答：出口退税率的适用，以出口货物报关单上注明的出口日期为准。只要报关单出口日期在2026年3月31日（含）前，即可按原退税率办理退税；出口日期在4月1日（含）后的，按新政策执行。建议3月25日前出运的货物，尽快完成报关，确保出口日期在3月31日前。

问5（工商年报）：我们公司2025年12月刚成立，需要做2025年度年报吗？

答：需要。 凡2025年12月31日前在市场监管部门领取营业执照的企业，均需报送2025年度年报。 

问6（增值税新政）：我们公司购进的贷款服务，利息进项税可以抵扣了，需要保留什么凭证？

答：贷款服务进项税抵扣，需取得合规的增值税专用发票。同时，建议保留贷款合同、利息支付凭证等证明材料备查。

问7（研发费用）：研发费用加计扣除的备查资料，什么时候需要准备好？

答：研发费用加计扣除采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”方式。  资料需在企业所得税汇算清缴申报后留存备查10年。建议在汇算清缴申报前将所有资料准备齐全并归档，避免申报后资料散失。

问8（关联交易）：我们公司是小型微利企业，也需要填报关联交易申报表吗？

答：关联交易申报与小型微利企业身份无关。只要发生了关联交易，无论企业规模大小，均需按规定填报关联业务往来报告表。

政策依据