注意!这10类发票不能税前扣除!

2022-12-31 09:10:15
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关于税前扣除,一般来说,发票是合规的,只要涉及真实业务,和生产经营取得收入相关的支出,满足这两个条件的就可以税前扣除。
注意!这10类发票不能税前扣除!

关于税前扣除,一般来说,发票是合规的,只要涉及真实业务,和生产经营取得收入相关的支出,满足这两个条件的就可以税前扣除。

注意!这10类发票不能税前扣除!

发票能不能扣除,其实是很多财会人,乃至于老板都很头疼的事,毕竟发票不能税前扣除,就意味着需要缴纳多一笔税,那么哪些发票不能够税前扣除呢?

注意!这10类发票不能税前扣除!

税前扣除凭证,是指企业在计算企业所得税应纳税所得额时,证明与取得收入有关的、合理的支出实际发生,并据以税前扣除的各类凭证。企业若取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开、填写不规范等不符合规定的发票,以及取得不符合国家法律、法规等相关规定的其他外部凭证均不得作为税前扣除凭证。以下10类发票,不能税前扣除!

1. 未填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码的普通发票

购买方为企业的,索取增值税普通发票时,应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码;销售方为其开具增值税普通发票时,应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票,不得作为税收凭证。

2. 填开内容与实际交易不符的发票

销售方开具增值税发票时,发票内容应按照实际销售情况如实开具,不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。

3. 一份税率栏为“0税率”字样的增值税普通发票

税率栏为“0税率”的发票不合规,不得税前扣除,应该取得税率栏为“免税”字样的增值税普通发票才可以。

4. 提供货物运输服务未在备注栏注明规定信息的发票

备注栏空白的增值税普通发票不合规,不得税前扣除,如果企业支付运费,取得的运费发票必须应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中,如内容较多可另附清单才可以。

5. 提供建筑服务未在备注栏注明规定信息的发票

提供建筑服务,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称。在营改增后,土地增值税纳税人接受建筑安装服务取得的增值税发票,应按照规定在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称,否则不得计入土地增值税扣除项目金额。

6. 项目为“办公耗材”的增值税普通发票

当企业购买购物卡时,如取得项目为“办公耗材”的增值税普通发票,是不能税前扣除的。想要税前扣除,就必须取得与实际交易相符的发票才可以。

7. 加盖财务专用章的增值税普通发票

加盖财务专用章的增值税普通发票本就不合规,因此不能税前扣除,如需税前扣除,必须加盖发票专用章。

8. 出租不动产未在备注栏注明规定信息的发票

出租不动产,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在备注栏注明不动产的详细地址。

9. 销售不动产未按规定要求填开的发票

销售不动产,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码(无房屋产权证书的可不填写),“单位”栏填写面积单位,备注栏注明不动产的详细地址。

10. 原省级税务机关印制的旧版发票

新税务机构挂牌后,启用新的税收票证式样和发票监制章。挂牌前已由各省税务机关统一印制的税收票证和原各省国税机关已监制的发票在2018年12月31日前可以继续使用,由国家税务总局统一印制的税收票证在2018年12月31日后继续使用。

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