设立分公司or设立子公司,哪一个更省税?

2022-12-08 17:43:29
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随着企业规模不断地扩大,老板们就决定要开分支机构了,但是在这个分支机构上,老板们就有烦恼了,到底是设立分公司还是设立子公司呢?哪一个会更省税呢?
设立分公司or设立子公司,哪一个更省税?

随着企业规模不断地扩大,老板们就决定要开分支机构了,但是在这个分支机构上,老板们就有烦恼了,到底是设立分公司还是设立子公司呢?哪一个会更省税呢?

小金就是来给老板们解决烦恼的,关于设立分公司还是子公司哪个更省税,下面的回答是我见过最好的回答!

首先,先给老板们科普一下分公司和子公司的定义和区别。

设立分公司or设立子公司,哪一个更省税?

分公司是指在业务、资金、人事等方面受总公司管辖而不具有法人资格的分支机构。分公司属于总公司分支机构,在法律上、经济上没有独立性,不具有企业法人资格,仅仅是总公司的附属机构。值得注意的是,分公司没有自己的名称、章程,没有自己的财产,并以总公司的资产对分公司的债务承担法律责任。

子公司是指一定比例以上的股份被另一公司持有或通过协议方式受到另一公司实际控制的公司。值得注意的是,虽然子公司受母公司的控制,但在法律上,子公司仍是具有法人地位的独立企业。子公司的独立性主要表现在:拥有独立的名称和公司章程;具有独立的组织机构;拥有独立的财产,能够自负盈亏,独立核算;以自己的名义进行各类民事经济活动;独立承担公司行为所带来的一切后果与责任。

如果设立的是分公司,由于分公司在计算税款时是汇总缴税的,汇总后利润显得就很多,也就超过了小微企业的标准了,不能享受税收优惠了,需要按照百分之二十五来进行缴税。

如果设立的是子公司,由于每个子公司都是单独进行税款登记的,所以每个子公司从人员数量还是收入方面都是符合小微企业标准的,按照百分之五收税。所以单从节税方面,成立一个子公司更加合适,这样的公司还需要从实际出发,了解更多关于分公司子公司的区别和操作方法。

当然,小金也整理了两个方法,你们可以参考参考。

方法一:按照税率横向比较选择公司形式

1. 总公司所在地税率低,从属机构所在地税率高,那么适合选择分公司,把销售利润汇总到总公司后,按照低税率纳税。

2. 总公司所在地税率高,从属机构所在地税率低,那么适合选择子公司。

方法二:按照时间和企业发展的情况来选择

1. 刚开始亏损:可以设立分公司,亏损可以冲减总公司利润

2. 扭亏为盈:转变为子公司(如果子公司所在地有税收优惠)

3. 考虑新建企业的税收优惠:

(1)如两免三减半政策(针对某类企业,新建企业2年免征,3年减半企业所得税)

(2)盈利之初仍然保留分公司形式,等利润足够大时选择子公司形式

最后小金给大家提个醒:

1. 分支机构不单独享受小型微利企业优惠政策,对于分支机构,应当并入总机构汇总缴纳企业所得税,汇总后的数据如果符合小型微利企业的条件,可以整体享受小型微利企业的优惠政策。

2. 如果分支机构不并入总机构汇总纳税,而选择按照独立纳税人单独纳税,不能享受小型微利企业的优惠政策,只能按照25%的基本税率进行纳税申报。

3. 假如总公司将自身和所有分公司合在一起计算,如合并计算的年度应纳税所得额,从业人数,资产总额指标符合规定,就可享受小型微利企业所得税优惠政策。单独一个分公司即使指标符合要求,也不能享受该优惠。

4. 分公司并不需要自行计算应纳税额,也不需要在汇算清缴过程中填报年度纳税申报表时进行纳税事项调整等,只需要根据总公司计算分配的实缴税款,就地补税或退税即可。

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