【推荐】企业所得税可以税前扣除的项目有哪些?

2021-12-03 17:46:33
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公司所要缴纳的税中,企业所得税是大部分企业都需要缴纳的税,那么你知道企业所得税可以税前扣除的项目有哪些吗?
【推荐】企业所得税可以税前扣除的项目有哪些?

公司所要缴纳的税中,企业所得税是大部分企业都需要缴纳的税,那么你知道企业所得税可以税前扣除的项目有哪些吗?

1.工资薪金支出

比如基本工资、加班费、奖金、津贴等,只要是企业发生的合理的工资、薪金支出,都准予扣除。

2.劳动保护支出

企业发生的合理的劳动保护支出,准予扣除。

3.职工福利费

比如供暖费补贴、防暑降温费、职工交通补贴、职工食堂经费补贴等,只要是企业发生的职工福利费支出,且不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。

4.工会经费

比如学习、技术交流、困难职工帮扶等企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额@%的部分,准予扣除。

5.职工教育经费

企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除,超过的部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

企业所得税可以税前扣除的项目有哪些

6.五险一金

五险一金包括医疗保险、养老保险、失业保险、工伤保险、生育保险和住房公积金,企业依照国务院有关主管部门或省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的五险一金,准予扣除。

7.补充养老保险和补充医疗保险

在不超过职工工资总额5%标准内的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除,超过的部分,不予扣除。

8.业务招待费

企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

9.广告费和业务宣传费

(1)如果你的企业是一般企业,那么只要不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除,超过的部分,准予在以后纳税年度结转扣除;

(2)如果你的企业是化妆品制造或者销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)的企业,只要不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除,超过的部分,准予在以后的纳税年度结转扣除;

(3)如果你的企业是烟草企业,一律不得在计算应按税所得额时扣除。

10.手续费和佣金支出

(1)如果你是电信企业,不超过企业当年收入总额5%的部分,准予在企业所得税前据实扣除;

(2)如果你是保险企业,不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%(含本数)的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除,超过部分,允许结转以后年度扣除;

(3)如果你是从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业,比如证券、期货、保险代理等类型的企业,其为取得该类收入而实际发生的营业成本(包括手续费及佣金支出),准予在企业所得税前据实扣除。注意:企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除。

11.公益性捐赠支出

企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构,用于慈善活动、公益事业的捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

以上就是企业所得税可以税前扣除的部分项目,欢迎各位小伙伴补充,如果你还有疑问的话,可以留言小金,小金在看到后的第一时间都会回复的!如果你还遇到税务、记账、公司注册公司变更公司注销商标注册等方面的难题,也可以咨询小金,小金专注行业领域19年,尽可能的让你少走些弯路!

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