小规模纳税人申报时常犯的4个错误,你中招没?

2022-11-17 17:33:33
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一些小规模纳税人会因月销售额不超过15万元,季度销售额不超过45万元而犯了错误,他们在申报的时候居然把“小微企业”和“未达起征点”给混淆了,为了避免大家再次犯错,小金给大家总结了小规模纳税人申报时常犯的4个错误,你可以看...
小规模纳税人申报时常犯的4个错误,你中招没?

一些小规模纳税人会因月销售额不超过15万元,季度销售额不超过45万元而犯了错误,他们在申报的时候居然把“小微企业”和“未达起征点”给混淆了,为了避免大家再次犯错,小金给大家总结了小规模纳税人申报时常犯的4个错误,你可以看看你有没有中过招。

小规模纳税人申报时常犯的4个错误,你中招没?

错误一:混淆“未达起征点”和“小微企业”

比如A企业是属于按季度申报的小规模纳税人,这家企业在2021年4-6月提供咨询服务取得了不含税销售额40万元,正常来说他应填写“小微企业销售额”栏次和“小微企业免税额”栏次,但是他却把相关的内容填写到了“未达起征点销售额”栏次和“未达起征点免税额”栏次。

其实啊,“未达起征点销售额”栏次和“未达起征点免税额”栏次是个体工商户纳税人才需要填写的,而咱们企业纳税人需要填写的是“小微企业销售额”栏次和“小微企业免税额”栏次。

错误二:未区分填写开具专票销售额

比如,B企业是一家建筑安装企业,他们是属于按季度申报的小规模纳税人,在2021年4-6月从事建筑工程业务取得了不含税收入45万元,其中,开具专票销售额15万元。本应该按15万元填写“(一)应征增值税不含税销售额(3%征收率)”和“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”相关栏次的他们,却误将45万元全部填写在了免税的相关栏次。

其实,总销售额按季不超过45万或按月不超过15万但开具增值税专用发票的小规模纳税人,自开或代开的不含税增值税不可享受免税,应按征收率申报纳税。

错误三:误填《减免税申报明细表》

这个是很多小规模纳税人都会填写的,但其实并不需要,我举个例子,比如C是个体工商户,他同样也是属于按季度申报的小规模纳税人,他在2021年4-6月取得了不含税销售额40万元,他只需填写《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》,无需填写《减免税申报明细表》。

其实,小规模纳税人按月申报销售额不超过15万元或按季申报销售额不超过45万元适用免税政策,只需填写《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》,无需填写《减免税申报明细表》。

错误四:未按差额征税扣除后销售额填写

还是那个建筑安装的B企业,他是按季度申报的小规模纳税人,2021年4-6月从事建筑工程业务取得含税收入96.35万元,其中包含需支付的分包款50万元,差额后不含税销售额=(96.35-50)/1.03=45万元。应按45万元填写“免税销售额”相关栏次,不应按96.35/1.03=93.54万元填写。

其实,适用差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受免征增值税政策,以差额后的销售额额填写“免税销售额”相关栏次。

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